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박 회계사의 재무제표 분석법 투자자를 위한 회계 강의, 재무 분석의 기초에서 완성까지
- 박동흠 저
- 부크온
- 2015년 02월 27일
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ISBN: 9788994491288
372쪽
188 x 235 (㎜)
지금 이책은
- 판매지수 : 1,568
- 주간 경제/경영: 79위
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책 소개
출판사 리뷰
주식투자자, 회계 담당자, 기업체 임직원을 위한 재무 지식 활용법
▶ 꼭 필요한 내용만 집중적으로 다룬 재무 분석 가이드
재무제표에 관련된 책은 그동안 수없이 많이 쏟아져 나왔다. 그러나 주식투자자가 정말 궁금해 하고, 속 시원히 알고 싶은 부분을 꼭 집어내 알기 쉽게 설명해 준 책은 거의 없었다. 그나마 참고할 만한 책들은 해외에서 발간된 탓에 국내 실정과 동떨어져 보이거나, 재무지식과 주식투자를 직결시키는 데에 약점이 있었다. 이 책은 주식에 정통한 현직 회계사가 투자자의 가려운 부분을 정확히 짚어내 마치 일 대 일 과외를 하듯 재무지식을 실전에 곧바로 활용할 수 있도록 도와주는 책이다. 이 책 한 권이면 초보자라도 재무 분석의 기초를 잡고, 실력을 키우는 데 부족함이 없을 것으로 기대된다.
▶ 이 책의 장점 및 특징
- 재무 지식을 주식투자에 활용하는 법을 배울 수 있다.
현직 회계사이자 오랜 기간 주식투자도 병행하고 있는 저자는, 투자자들이 재무제표를 통해 알고 싶어 하는 그리고 투자자들이 재무제표에서 꼭 알아야 할 부분을 가장 확실하게 콕 집어 설명해 주고 있다.
개인투자자들이 금융시장에서 중요한 역할을 하고 있고 자본시장의 돈은 결국 개인으로부터 나옴에도 불구하고 정작 우리나라의 많은 개인투자자들은 재무제표를 보고 투자 의사결정을 할 수 있는 교육 과정을 제공받지 못하고 있다. 이 책은 개인의 소중한 돈을 기업의 미래에 투자하기에 앞서 최소한 재무제표를 보면서 기업의 안정성, 이익률, 성장성 정도는 확인하고 현명한 투자 의사 결정을 할 수 있도록 도움을 준다.
- 재무 분석 초보자라도 쉽게 이해할 수 있다.
시중에는 수많은 회계 및 재무관리 교재들이 나와 있지만 개인투자자들이 이 전문적인 두꺼운 책들을 따라가기가 현실적으로 쉽지 않고 효율성 측면에서도 바람직하지 않다. 이에 투자자로서 반드시 알아야 하고 고려해야 할 정수만을 뽑아서 이 책에 담았다.
그렇다고 초보 투자자만을 위한 쉬운 책이라고 얕보아서는 안 된다. 우리나라에 상장되어 있는 기업의 재무제표를 분석하는 모든 회계 정보 이용자 및 투자자가 이 책 한 권에서 많은 궁금증을 해소할 수 있도록 회계 개념부터 재무비율까지 폭넓고 깊게 다루었다.
- 풍부한 국내 사례를 제시해 실전 활용에 유리하다.
널리 알려진 60여 개가 넘는 기업들의 재무제표를 인용해 쉽고 재미있는 재무제표 분석을 시도하였다. 이 책의 취지가 정확한 회계 기준과 재무 이론을 독자에게 보여주는 것이 아니므로 경우에 따라서는 회계 기준의 문구를 함축하거나 확대 해석하여 투자자의 이해를 높이려 했다.
- 꼭 알아야 할 내용의 선택과 집중을 통해 학습 효과를 높였다.
철저히 회계 정보 이용자의 입장에 서서 중요하지 않은 부분에 대한 설명은 과감히 생략하고, 투자 의사결정 과정에서 중요하다고 여겨지는 부분에 대해서는 좀 더 자세히 설명하는 등 선택과 집중을 했다.
또한 전문적인 내용과 회계 처리가 많이 들어가는 계정과목은 쉽게 설명을 하는 데 한계가 있으므로 설명이 끝나는 부분에 별도로 ‘핵심 개념’, ‘재무 분석 Key’라는 항목을 만들어서 이론을 요약하고 재무제표를 검토할 때 주의할 점을 정리했다.
- 실제 재무제표와 사업보고서를 직접 인용해 생생하다.
설명하는 내용에 해당하는 각 기업의 실제 재무제표와 사업보고서가 그림으로 다양하게 포함되어 있으므로, 재무제표나 사업보고서를 따로 찾아보지 않아도 충분히 공부하고 이해할 수 있다. 가능한 한 최근의 재무제표와 사업보고서를 인용하고 있으므로 사례와 내용이 좀 더 현실적이고 생생하게 다가온다.
- 구어체 표현으로 마치 직접 설명을 듣는 것 같은 효과가 있다.
저자는 회계사로서의 본래 업무뿐만 아니라 시중은행에서 재무제표 분석 강의를 하고 있으며, 개인 블로그를 통해 많은 네티즌들과 회계와 투자에 대한 이야기를 주고받고 있다. 이 책에는 강의와 블로그를 통해 다져진 저자의 강의 노하우가 고스란히 녹아 있다. 자칫 딱딱하고 어려우며 지루해지기 쉬운 책이지만, 내용의 효과적인 선택과 집중 서술뿐만 아니라 구어체적인 표현과 어투가 마치 현장에서 강의를 듣는 듯한 느낌을 주어 일반인들이 회계나 재무제표에 대해 갖는 거부감을 크게 줄여준다.
- 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 재무제표를 사용했다.
저자 소개
- 구분 : 저서
- 국적 : 대한민국
- 분류 : 경제/경영/자기계발 저자 , 기타
- 인기지수 : 815
저자는 10여 년간 공인회계사 업무를 하고 있으며, 같은 기간 동안 개인적으로 좋은 기업을 찾아 왕성하게 주식투자를 하고 있다. 공인회계사 시험 수험생 시절에 IT 버블이 일던 증권시장의 흥망성쇠를 목격하면서, 직업 회계사로 성공하겠다는 생각보다 기업 분석 능력과 기업을 보는 안목을 키워서 훌륭한 투자자가 되겠다는 목표가 더 컸다고 저자는 이 책을 통해 고백하고 있다.
공인회계사, 세무사 및 국제정보시스템감사사(CISA) 자격증을 취득했으며 KPMG삼정회계법인에서 오랜 기간 상장·비상장기업들의 회계 감사 및 각종 경영 컨설팅 업무를 수행하였다.
현재 현대회계법인에서 회계 감사, 세무 자문, 기업 실사 및 기업 가치평가 등의 업무를 하고 있으며 시중은행에서 재무제표 분석 강의를 하고 있다. 또한 많은 네티즌과 회계와 투자 등 여러 이야기들을 블로그(http://blog.naver.com/donghm)를 통해 지속적으로 소통하고 있다.
책 속에서
이 책의 특징은 다음과 같다.
첫째, 재무제표를 해석하기 위해 우선 회계 개념부터 잡아야 하므로 회계 이론과 재무제표 흐름을 쉽게 이해할 수 있도록 하는 데 초점을 맞췄다. 실제 기업들의 재무제표 사례를 보면서 어떤 점을 살펴봐야 하고 그 속에 내재되어 있는 의미가 무엇인지 알 수 있도록 했다.
둘째, 철저히 회계 정보 이용자의 입장에 서서 중요하지 않은 부분에 대한 설명은 과감히 생략하고, 투자 의사 결정 과정에서 중요하다고 여겨지는 부분에 대해서는 좀 더 자세히 설명하는 등 선택과 집중을 했다.
셋째, 전문적인 내용과 회계 처리가 많이 들어가는 계정과목은 쉽게 설명을 하는 데 한계가 있다. 이런 계정과목에 대해서는 끝나는 부분에 별도로 ‘핵심개념’, ‘재무 분석 Key’라는 항목을 만들어서 이론을 요약하고 재무제표를 검토할 때 주의할 점을 정리했다.
넷째, 알려진 많은 기업들의 재무제표를 인용해 쉽고 재미있게 분석할 수 있도록 했다. 이 책의 취지가 정확한 회계 기준과 재무 이론을 독자에게 보여주는 것이 아니므로 경우에 따라서는 회계 기준의 문구를 함축하거나 확대 해석하여 투자자의 이해를 높이려 했다.
- 머리말, 10~11쪽
우리 마음속에는 현금주의가 깊게 박혀 있기 때문에 발생주의 회계를 처음 접하면 다소 낯설게 느껴질 수도 있다. 이런 이유로 인해 회계 정보 이용자에게 재무상태표나 손익계산서 못지않게 현금흐름표 또한 중요 재무제표로 인식되고 있다. 재무상태표와 손익계산서는 발생주의에 의해 만들어지므로 기업의 현금이 어떻게 돌고 있는지에 대한 정보를 알 수 없기 때문이다. 과거에는 기업의 손익계산서에는 항상 이익이 나는데 반해 막상 회사 내부에는 현금이 돌지가 않아 흑자 도산하는 경우가 많았는데, 그 이유는 현금흐름표를 살펴보면 찾을 수 있다.
- 제1장 쉽고 재미있게 회계 배우기, 23쪽
채권의 회수와 대손충당금의 설정과 관련하여 회계 정보 이용자가 검토할 사항은 주석사항에 대부분 공시되어 있다. <그림 2-6>은 대우건설의 매출채권 관련 주석사항인데, 기업이 보유한 각 채권들의 대손충당금 설정 현황을 보여주고 있다.
매출채권 대비 대손충당금 설정 비중이 14%(507,354÷3,595,024) 정도이니 매우 높다고 판단할 수 있다. 삼성전자와 현대차(현대자동차)가 1%대인 점을 고려하면 건설업, 조선업 등 어렵다고 이야기가 나오는 산업에 속할수록 대손율이 높은 편이다. 하지만 우리는 대우건설을 삼성전자나 현대차와 비교할 수 없으니 동종 산업과 비교하여 높다, 낮다를 판단해야 합리적일 것이다.
- 제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기, 52~53쪽
이 기업의 당기 영업이익은 4,874억 원인데, 이 중 감가상각비와 무형자산상각비가 약 5,030억 원 정도를 차지하니 현금성 영업이익을 계산하면 거의 1조 원에 육박한다. 유형자산 규모와 감가상각비가 큰 기업의 경우 시설투자를 지속적으로 해야 되므로 투자자 입장에서는 미래 설비투자비용(CAPEX, Capital Expenditure)을 추정해 기업 분석을 하고 싶어 할 것이다. 계속 이런 식으로 시설투자를 진행해야 이익이 창출되고 영업이익의 대부분을 감가상각비와 무형자산
상각비가 갉아먹는 상황이라면 CAPEX에 더더욱 관심이 갈 수밖에 없다.
현실적으로 CAPEX는 기업이 사업 계획을 잡을 때 경영진의 의사결정 하에 이루어지므로 개인투자자가 적시에 기업의 대규모 투자에 대한 시점과 투입금액 정보에 접근하는 것은 사실상 불가능하다.
- 제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기, 100쪽
연결재무제표를 만든다는 의미는 둘 이상의 기업을 합쳐서 하나로 보겠다는 의미이다. 즉 삼성디스플레이도 삼성전자와 합쳐 하나로 보겠다는 의미이며, 이를 학문적으로 ‘연결실체’라고 한다.
지배기업인 삼성전자가 종속기업인 삼성디스플레이를 하나만 가지고 있다고 가정을 단순화시킨다면 삼성전자와 삼성디스플레이를 합쳐 ‘연결실체’라고 부르며 한 몸이라고 생각하는 것이다. 법적으로 각각 별개의 법인격을 가진 별도 법인들이지만, 회계상으로는 두 법인의 회계장부를 합쳐서 하나의 재무제표를 만든다고 생각하면 된다.
두 기업의 회계장부를 하나로 합쳤을 때 발생되는 가장 큰 특징은 숫자가 엄청나게 커진다는 것이다. 그러나 연결재무제표에서는 단순하게 지배기업과 종속기업의 장부를 합치는 것으로 끝나지 않고, 내부거래 조정 등 여러 단계를 거쳐야 한다. 이런 조정 과정을 거치지 않고 단순히 합산만 하면 경제적인 실질이 굉장히 왜곡될 수 있기 때문이다.
- 제4장 지배기업과 종속기업 그리고 재무제표, 289쪽
첫째, 재무제표를 해석하기 위해 우선 회계 개념부터 잡아야 하므로 회계 이론과 재무제표 흐름을 쉽게 이해할 수 있도록 하는 데 초점을 맞췄다. 실제 기업들의 재무제표 사례를 보면서 어떤 점을 살펴봐야 하고 그 속에 내재되어 있는 의미가 무엇인지 알 수 있도록 했다.
둘째, 철저히 회계 정보 이용자의 입장에 서서 중요하지 않은 부분에 대한 설명은 과감히 생략하고, 투자 의사 결정 과정에서 중요하다고 여겨지는 부분에 대해서는 좀 더 자세히 설명하는 등 선택과 집중을 했다.
셋째, 전문적인 내용과 회계 처리가 많이 들어가는 계정과목은 쉽게 설명을 하는 데 한계가 있다. 이런 계정과목에 대해서는 끝나는 부분에 별도로 ‘핵심개념’, ‘재무 분석 Key’라는 항목을 만들어서 이론을 요약하고 재무제표를 검토할 때 주의할 점을 정리했다.
넷째, 알려진 많은 기업들의 재무제표를 인용해 쉽고 재미있게 분석할 수 있도록 했다. 이 책의 취지가 정확한 회계 기준과 재무 이론을 독자에게 보여주는 것이 아니므로 경우에 따라서는 회계 기준의 문구를 함축하거나 확대 해석하여 투자자의 이해를 높이려 했다.
- 머리말, 10~11쪽
우리 마음속에는 현금주의가 깊게 박혀 있기 때문에 발생주의 회계를 처음 접하면 다소 낯설게 느껴질 수도 있다. 이런 이유로 인해 회계 정보 이용자에게 재무상태표나 손익계산서 못지않게 현금흐름표 또한 중요 재무제표로 인식되고 있다. 재무상태표와 손익계산서는 발생주의에 의해 만들어지므로 기업의 현금이 어떻게 돌고 있는지에 대한 정보를 알 수 없기 때문이다. 과거에는 기업의 손익계산서에는 항상 이익이 나는데 반해 막상 회사 내부에는 현금이 돌지가 않아 흑자 도산하는 경우가 많았는데, 그 이유는 현금흐름표를 살펴보면 찾을 수 있다.
- 제1장 쉽고 재미있게 회계 배우기, 23쪽
채권의 회수와 대손충당금의 설정과 관련하여 회계 정보 이용자가 검토할 사항은 주석사항에 대부분 공시되어 있다. <그림 2-6>은 대우건설의 매출채권 관련 주석사항인데, 기업이 보유한 각 채권들의 대손충당금 설정 현황을 보여주고 있다.
매출채권 대비 대손충당금 설정 비중이 14%(507,354÷3,595,024) 정도이니 매우 높다고 판단할 수 있다. 삼성전자와 현대차(현대자동차)가 1%대인 점을 고려하면 건설업, 조선업 등 어렵다고 이야기가 나오는 산업에 속할수록 대손율이 높은 편이다. 하지만 우리는 대우건설을 삼성전자나 현대차와 비교할 수 없으니 동종 산업과 비교하여 높다, 낮다를 판단해야 합리적일 것이다.
- 제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기, 52~53쪽
이 기업의 당기 영업이익은 4,874억 원인데, 이 중 감가상각비와 무형자산상각비가 약 5,030억 원 정도를 차지하니 현금성 영업이익을 계산하면 거의 1조 원에 육박한다. 유형자산 규모와 감가상각비가 큰 기업의 경우 시설투자를 지속적으로 해야 되므로 투자자 입장에서는 미래 설비투자비용(CAPEX, Capital Expenditure)을 추정해 기업 분석을 하고 싶어 할 것이다. 계속 이런 식으로 시설투자를 진행해야 이익이 창출되고 영업이익의 대부분을 감가상각비와 무형자산
상각비가 갉아먹는 상황이라면 CAPEX에 더더욱 관심이 갈 수밖에 없다.
현실적으로 CAPEX는 기업이 사업 계획을 잡을 때 경영진의 의사결정 하에 이루어지므로 개인투자자가 적시에 기업의 대규모 투자에 대한 시점과 투입금액 정보에 접근하는 것은 사실상 불가능하다.
- 제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기, 100쪽
연결재무제표를 만든다는 의미는 둘 이상의 기업을 합쳐서 하나로 보겠다는 의미이다. 즉 삼성디스플레이도 삼성전자와 합쳐 하나로 보겠다는 의미이며, 이를 학문적으로 ‘연결실체’라고 한다.
지배기업인 삼성전자가 종속기업인 삼성디스플레이를 하나만 가지고 있다고 가정을 단순화시킨다면 삼성전자와 삼성디스플레이를 합쳐 ‘연결실체’라고 부르며 한 몸이라고 생각하는 것이다. 법적으로 각각 별개의 법인격을 가진 별도 법인들이지만, 회계상으로는 두 법인의 회계장부를 합쳐서 하나의 재무제표를 만든다고 생각하면 된다.
두 기업의 회계장부를 하나로 합쳤을 때 발생되는 가장 큰 특징은 숫자가 엄청나게 커진다는 것이다. 그러나 연결재무제표에서는 단순하게 지배기업과 종속기업의 장부를 합치는 것으로 끝나지 않고, 내부거래 조정 등 여러 단계를 거쳐야 한다. 이런 조정 과정을 거치지 않고 단순히 합산만 하면 경제적인 실질이 굉장히 왜곡될 수 있기 때문이다.
- 제4장 지배기업과 종속기업 그리고 재무제표, 289쪽
목차
머리말 재무제표 읽기 - 투자자를 위한 선택과 집중
제1장 쉽고 재미있게 회계 배우기
1_회계의 개념 잡기 - 상식적인, 재미있는, 결코 어렵지 않은
1. 복식부기의 원리 / 2. 발생주의와 실현주의 / 3. 수익 비용 대응의 원칙 / 4. 회계 기준 / 5.실적 발표와 회계감사 / 6. 재무제표의 구성과 유의점
제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기
1_재무상태표
2_자산 - 자산은 자산다워야 한다
1. 현금 및 현금성자산 / 2. 단기금융상품(금융기관예치금) / 3. 매출채권 / 4. 재고자산 / 5. 기타유동자산 / 6. 금융자산 / 7. 유형자산과 투자부동산 / 8. 무형자산 / 9. 이연법인세자산(부채)
3_부채 - 눈에 잘 보이지 않는 것을 잘 찾기
1. 차입금 / 2. 사채, 전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW) / 3. 매입채무 / 4. 충당부채 / 5. 상환우선주부채 / 6. 고객충성제도(포인트) / 7. 기타부채 / 8. 눈에 보이지 않는 우발부채
4_자본과 자본변동표 - 굵직한 이벤트만 체크하면 OK!
1. 자본금 / 2. 자본잉여금 / 3. 이익잉여금 / 4. 기타자본항목 / 5. 기타포괄손익누계액
제3장 손익계산서로 경영 성과 엿보기
1_손익계산서 - 중요한 재무보고서, 특히 중요한 것은?
2_매출액(영업수익) - 업종별 수익 인식 방법 알아보기
1. 수주산업 / 2. 금융업 / 3. 수수료수익
3_매출원가 - 사업보고서를 활용해 원가 분석하기
4_판매비와관리비 - 주석에서 정보를 찾아 매출과 비교 분석하기
5_금융수익, 금융비용(원가)
6_기타수익, 기타비용(기타영업외수익, 기타영업외비용)
7_법인세비용
8_중단사업(중단영업)
9_주당이익(EPS)
1. 기본주당이익 / 2. 희석주당이익
제4장 지배기업과 종속기업 그리고 재무제표
1_별도재무제표, 연결재무제표, 개별재무제표
1. 연결재무제표 작성법 / 2. 지분법 회계 처리 / 셀트리온 사례로 본 회계 이슈
제5장 기업의 현금흐름 파악하기
1_현금흐름표
1. 영업활동 현금흐름 / 2. 투자활동 현금흐름 / 3. 재무활동 현금흐름
제6장 주석사항에서 알짜 정보 얻기
1_주석사항
제7장 재무제표 분석과 주요 재무비율
1_주요 재무비율 … 334
1. 시장가치비율 / 2. 수익성비율 / 3. 성장성비율 / 4. 안정성비율 / 5. 유동성비율
맺음말 인생은 짧고 기업은 계속된다
찾아보기 - 용어편
찾아보기 - 기업편
제1장 쉽고 재미있게 회계 배우기
1_회계의 개념 잡기 - 상식적인, 재미있는, 결코 어렵지 않은
1. 복식부기의 원리 / 2. 발생주의와 실현주의 / 3. 수익 비용 대응의 원칙 / 4. 회계 기준 / 5.실적 발표와 회계감사 / 6. 재무제표의 구성과 유의점
제2장 재무상태표로 기업의 재무 상태 파악하기
1_재무상태표
2_자산 - 자산은 자산다워야 한다
1. 현금 및 현금성자산 / 2. 단기금융상품(금융기관예치금) / 3. 매출채권 / 4. 재고자산 / 5. 기타유동자산 / 6. 금융자산 / 7. 유형자산과 투자부동산 / 8. 무형자산 / 9. 이연법인세자산(부채)
3_부채 - 눈에 잘 보이지 않는 것을 잘 찾기
1. 차입금 / 2. 사채, 전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW) / 3. 매입채무 / 4. 충당부채 / 5. 상환우선주부채 / 6. 고객충성제도(포인트) / 7. 기타부채 / 8. 눈에 보이지 않는 우발부채
4_자본과 자본변동표 - 굵직한 이벤트만 체크하면 OK!
1. 자본금 / 2. 자본잉여금 / 3. 이익잉여금 / 4. 기타자본항목 / 5. 기타포괄손익누계액
제3장 손익계산서로 경영 성과 엿보기
1_손익계산서 - 중요한 재무보고서, 특히 중요한 것은?
2_매출액(영업수익) - 업종별 수익 인식 방법 알아보기
1. 수주산업 / 2. 금융업 / 3. 수수료수익
3_매출원가 - 사업보고서를 활용해 원가 분석하기
4_판매비와관리비 - 주석에서 정보를 찾아 매출과 비교 분석하기
5_금융수익, 금융비용(원가)
6_기타수익, 기타비용(기타영업외수익, 기타영업외비용)
7_법인세비용
8_중단사업(중단영업)
9_주당이익(EPS)
1. 기본주당이익 / 2. 희석주당이익
제4장 지배기업과 종속기업 그리고 재무제표
1_별도재무제표, 연결재무제표, 개별재무제표
1. 연결재무제표 작성법 / 2. 지분법 회계 처리 / 셀트리온 사례로 본 회계 이슈
제5장 기업의 현금흐름 파악하기
1_현금흐름표
1. 영업활동 현금흐름 / 2. 투자활동 현금흐름 / 3. 재무활동 현금흐름
제6장 주석사항에서 알짜 정보 얻기
1_주석사항
제7장 재무제표 분석과 주요 재무비율
1_주요 재무비율 … 334
1. 시장가치비율 / 2. 수익성비율 / 3. 성장성비율 / 4. 안정성비율 / 5. 유동성비율
맺음말 인생은 짧고 기업은 계속된다
찾아보기 - 용어편
찾아보기 - 기업편
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