이것만 알면 세금 고민은 끝!
경리실무자가 꼭 알아야할 세금신고와 절세의 노하우!
창업에서 폐업까지 업무를 하면서 사장님과 경리실무자가 꼭 알아야할
세금 필수상식과 각종 사례를 한 권의 책에 담았습니다.
금년 개정세법을 모두 반영하였으며, 사업을 하면서 또는 경리업무를 하면서
꼭 알고 싶었던 내용이 있다면 꼭 본서를 보셔야 합니다.

이것만 알면 세금 고민은 끝!

경리실무자가 꼭 알아야할 세금신고와 절세의 노하우!

창업에서 폐업까지 업무를 하면서 사장님과 경리실무자가 꼭 알아야할

세금 필수상식과 각종 사례를 한 권의 책에 담았습니다.

금년 개정세법을 모두 반영하였으며, 사업을 하면서 또는 경리업무를 하면서

꼭 알고 싶었던 내용이 있다면 꼭 본서를 보셔야 합니다.



본서는 세금신고에 필요한 실무지식을 전달함으로써 눈에 보이지 않는 세나가는 세금을 막고자 개정세법을 반영해 저술을 하였다.

간단히는 세무일정에서부터 복잡하게는 세무조정까지 요소요소에 필요한 사례를 첨부해서 보다 이해를 돕고자 다음의 내용으로 구성을 하였다.

？ 창업해서 사업을 하고자 하시는 사장님들을 위해 사업자등록 등 창업세금을 담았다.

？ 괜히 납부 일을 놓쳐 가산세를 무는 일이 없도록 신고해야할 세무일정과 세금상식을 담았다.

？ 직원을 채용하는 경우 급여와 관련된 세금과 퇴직시 지급해야 하는 세금에 대해서 정리를 했다.

？ 물건을 판매하거나 서비스를 제공할 때 납부하는 부가가치세의 신고와 신고서식 작성방법

？ 개인사업자가 알아야 하는 종합소득세

？ 법인의 법인세와 관련한 각종 비용의 처리방법과 세무조정방법에 대해서 정리하였다.

또한 본서는 내용들의 흐름을 잡아준 후 각각의 파트에는 실무상 자주 발생하는 사례와 해설을 첨부해서 누구나 손쉽게 자사의 업무에 적용가능 하도록 하였다.

[신용카드매출전표가 가사 관련 비용의 지출인 경우]
신용카드매출전표를 발급받은 것이 자기의 과세사업과 직접 관련이 없는 비용(가사용 경비 등)에 해당하는 경우에는 매입세액을 공제받을 수 없다. 즉, 비용지출 시 공제대상은 사업관련지출에 대한 것이므로 사적인 비용지출이나 가사 관련 지출의 경우에는 사업과 관련 없는 지출에 해당하므로 비록 신용카드매출전표를 받은 경우에도 비용인정도 못 받고 공제대상에도 해당하지 않는다. 따라서 특히 개인사업자의 경우에는 세금을 조금이라도 줄이기 위해서 세무서에서 모를 것이라는 전제하에 가사 관련 지출도 비용 등에 포함시키는 경우가 많은데 이는 원칙적으로 비용으로 인정이 안 되며, 만일 이를 어기고 적발 시에는 무거운 가산세의 부담이 있다는 점에 유의해야 한다.
또한 사업용 계좌 제도의 본격시행으로 일정 규모 이상의 개인사업자의 경우 대다수의 지출을 사업용 계좌를 이용하도록 하고 있으며, 이로 인해 가사 관련 지출을 비용에 포함시키기는 더욱 어려워 졌다.

[근로소득세 및 4대 보험료를 회사에서 대신 내주는 경우 처리방법]
원천징수의무자는 근로자에게 매월분의 근로소득을 지급하는 때 소득세를 원천징수해서 납부하는 것이나, 원천징수의무자가 근로소득을 원천징수하지 않고 소득세를 대신 납부한 경우에는 대신 납부한 소득세는 당해 근로자의 근로소득에 해당하는 것이다.
이 경우 부담한 세금을 회사가 다시 부담한 때에는 동일한 과세방법이 되풀이 되는 것이다.
그리고 세무조사 시 적출된 금액에 대한 소득세를 회사가 부담하면 그 부담한 금액은 해당 직원에 대한 근로소득으로 본다.
예를 들어 1월분 급여 150만원에 부양가족이 1명인 직원의 근로소득세 및 지방소득세와 4대 보험 부담 분 126,550원을 회사에서 대납해주는 경우 126,550원은 2월 달 급여 150만원에 가산을 해야 하며, 결국 2월분 급여는 1,626,550원이 되는 것이다. 따라서 1,626,550원을 기준으로 근로소득세를 원천징수한다.

[전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못했을 경우]
전근무지의 근로소득을 합해서 현근무지에서 연말정산을 한 경우, 전근무처에서 연말정산결과 발생한 환급세액은 전근무처의 원천징수의무자로부터 환급을 받아야 한다. 즉, 중도퇴사자 연말정산 결과 환급액이 발생한 경우 환급을 해서 퇴사처리를 해야 한다. 퇴직자에 대한 근로소득세 환급세액을 원천징수의무자가 지급하지 않으면 세법에서는 별도로 강제수단을 정한 바 없어 결국 체불임금으로 해결해야 한다.
대법원은 ‘연말정산 환급금이 근로자에게 귀속되어야 하는 금품으로서 근로기준법 제36조의‘일체의 금품’에 포함된다.’고 판시하는 바, 연말정산 환급금 미지급도 근로기준법의 위반에 해당하는 것으로 판단하고 있다.(2011.5.21 대법 2009도2357 참조)
근로기준법 제36조 금품청산 조항은 ‘사용자는 근로자가 퇴직한 경우에는 그 지급 사유가 발생한 때로부터 14일 이내에 임금, 보상금, 그 밖에 일체의 금품을 지급해야 한다’고 하여 퇴직 시 지급해야 하는 금품의 범위를 넓게 설정하고 있어 이에 해당하는 것으로 보고 있기 때문에 연말정산 환급금 또한 임금체불과 동일한 형사적 책임이 적용되는 것이다.

[대표이사로 부터 자금을 무이자 또는 저리로 빌려서 사용하는 경우]
법인이 대표이사로부터 자금을 빌려서 사용하는 경우에는 법인에서 부당하게 높은 이자를 지급하는 경우 이외에는 세무상 문제는 없다.
무이자로 사용할 경우 법인의 입장에서 보면 대표이사로부터 이자상당에 해당하는 이익을 분여 받는 것이므로 부당행위가 성립되지 않으며, 대표이사 개인의 입장에서도 개인이 자금을 무이자 또는 저리로 대여하는 것은 소득세법상 부당행위계산 부인 대상이 아니므로 무이자 또는 저리의 이자를 적용하는 경우 법인이나 대표이사 모두 세무 상의 문제는 발생하지 않는다. 다만, 이자를 지급하는 경우 비영업대금으로 25%를 원천징수한다.

[임원급여 ․ 상여 등의 비용인정 조건]
❶ 정관의 규정 또는 주주총회 ․ 사원총회 등에 의해서 결의된 지급한도액의 범위 내일 것
예를 들어 주주총회의 결의에서 임원의 보수액은 연액 1천만 원 이내에 함이라고 정했다면 이 금액을 초과하는 금액은 비용으로 인정되지 않는다.
❷ ❶의 한도 내의 금액이라도 임원 개개인의 지급액이 그 임원의 직무의 내용, 그 법인의 수익 및 그 사용인에 대한 급여지급 상황, 동종업종 및 유사규모 회사의 상황 등을 종합적으로 고려해 과도한 경우 비용인정이 안 된다.
가. 직무의 내용(예 : 사장, 전무, 상무, 이사 등)
나. 직무에 종사하는 정도(상금 또는 비상금)
다. 경과연수
라. 그 법인의 업종 ․ 규모 ․ 소재지 ․ 수익의 상황 및 사용인에 대한 급여의 지급상황
마. 그 법인과 동종 사업을 영위하는 법인으로 그 사업의 규모 및 수익의 상황 등이 유사한 것의 임원에 대한 보수의 지급상황 등

[업무무관부동산 관련 비용의 손금불산입]
업무무관부동산에 대해서는 다음과 같은 법인세법상 불이익을 받게 된다.
❶ 업무무관자산에 대한 지급이자 손금불산입
❷ 업무무관자산을 취득ㆍ관리함으로써 생기는 비용, 유지비, 수선비 및 이와 관련되는 비용의 손금불산입
❸ 업무무관부동산을 취득하기 위해 지출한 자금의 차입과 관련되는 비용의 손금불산입
한편, 법인의 업무에 직접 사용하지 않는 부동산일지라도 유예기간이 경과하기 전까지는 이를 업무무관자산으로 보지 않는다. 이때 제조업을 영위하는 경우에는 당해 토지를 건축물 또는 시설물 신축용으로 사용하고자 한다면 유예기간은 취득일로부터 5년을 적용하며, 그 외에는 취득일로부터 2년이 적용될 것이다. 예를 들어 유예기간동안 계속하여 토지를 보유하는 경우에는 당해 유예기간동안은 업무무관자산에 해당하지 않는다. 즉, 유예기간이 경과한 시점부터 업무무관자산에 대한 지급이자 손금불산입과 업무무관비용의 손금불산입 규정이 적용된다. 다만, 유예기간 중이나 또는 유예기간을 경과한 후에 당해 토지를 업무에 직접 사용하지 않고 양도하는 경우에는 취득일부터 양도한 날까지 당해 토지를 업무무관부동산으로 보는 것이므로 소급해 업무무관자산에 대한 지급이자 손금불산입과 업무무관비용의 손금불산입 규정이 적용된다.

제1장 세금의 기초지식
나 홀로 사업자등록 하기
1. 사업자등록의 신청 및 발급절차
2. 사업을 시작하기 전에 등록을 할 수도 있다
3. 사업자등록신청서 작성 시 유의할 사항
4. 사업자등록을 하지 않는 경우의 불이익
󰠌󰋼 무거운 가산세를 물게 된다.
󰠌󰋼 매입세액공제를 받을 수 없다
개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
1. 사업용 계좌제도란 ?
2. 사업용 계좌 개설대상자
3. 사업용 계좌 개설방법
4. 사업용 계좌 은행 개설시 필요서류
5. 사업용 계좌 개설 후 세무서 신고절차 및 필요서류
󰠌󰋼 사업장별 개설신고
󰠌󰋼 사업용 계좌의 개설 및 신고방법
󰠌󰋼 사업용 계좌개설신고서 제출방법
󰠌󰋼 사업용 계좌 변경·추가 신고방법
세금의 계산구조를 이해해라
1. 과세대상
2. 소득공제
3. 과세표준
4. 산출세액
5. 세액공제
6. 세액감면
세금은 누가, 언제, 어디다 내나
1. 납세의무자와 납세자
2. 과세기간
3. 납세지
비용과 손금 필요경비의 차이
세금신고 날짜를 잘 챙기는 것이 절세의 시작
내야 될 세금도 무조건 안내도 되는 경우가 있다.
1. 고지금액의 최저한
2. 과세최저한
󰠌󰋼 소득세
󰠌󰋼 상속세 및 증여세
3. 소액부징수
4. 면세점
지금 당장 세금내기 힘들면 납부기한을 연장하라
1. 납부기한의 연장
󰠌󰋼 납부기한 연장 사유
󰠌󰋼 연장기간
󰠌󰋼 기한 연장의 신청 절차
2. 분납
󰠌󰋼 분납이란?
󰠌󰋼 분납할 수 있는 요건 및 금액
󰠌󰋼 분납기한
󰠌󰋼 분납신청 절차
폐업하는 회사의 절세전략
1. 폐업신고
2. 소득세 및 법인세 신고
3. 부가가치세 확정신고

제2장 증빙과 관련한 세금
증빙담당자라면 꼭 알아야할 증빙상식
1. 증빙이 필요한 경우는 업무관련 지출이다
2. 증빙관리가 필요한 사업자는 따로 있다
3. 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외가 있다
󰠌󰋼 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래도 있다
󰠌󰋼 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래가 있다.
4. 증빙이라고 다 같은 증빙은 아니다
5. 증빙이 없다고 비용이 인정되지 않는 것은 아니다
이럴 땐 이런 증빙을 챙겨라
1. 각종 인건비
2. 임직원에게 지급하는 출장비
3. 접대비 지출금액별 증빙관리 포인트
4. 제세공과금과 통신관련 비용
5. 상품권을 구입하는 경우
6. 기타 사례별 법정지출증빙 관리
󰠌󰋼 택시요금과 항공기요금 및 각종 입장권
󰠌󰋼 인터넷, TV홈쇼핑, 우편판매 등으로 물품을 구입하는 경우
󰠌󰋼 보증금 및 예치금의 증빙
󰠌󰋼 미등록사업자(개인)와의 거래 시 증빙
󰠌󰋼 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
󰠌󰋼 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
󰠌󰋼 전파사용료의 증빙
󰠌󰋼 공동사용 사무실 비용, 전기료, 수도료의 증빙
󰠌󰋼 동문회 회보, 행사지 등
󰠌󰋼 광고 모델료의 증빙
󰠌󰋼 간이과세자와 거래 시 증빙
󰠌󰋼 중고차량을 매입하는 경우 증빙
󰠌󰋼 여행사와의 거래 시 증빙
󰠌󰋼 정화조 청소비용의 증빙
󰠌󰋼 물품구입 + 택배비용 통합 결제 시 증빙
󰠌󰋼 재고자산 등 폐기 시 증빙
󰠌󰋼 노점상, 행상, 무인판매기, 시내버스요금의 증빙
󰠌󰋼 개인으로부터 차량구입 시 증빙
󰠌󰋼 대리운전비용의 증빙
󰠌󰋼 소매 음식점, 숙박, 이미용, 여객운송 등의 증빙
󰠌󰋼 상업서류송달(DHL, UPS)비용의 증빙
󰠌󰋼 해외박람회 참관비용의 증빙
󰠌󰋼 대여금, 차입금, 융자금 등의 증빙
󰠌󰋼 외국인에 대한 제반 소득지급 시 증빙
󰠌󰋼 농어민으로부터 직접 물품을 구입하는 경우
󰠌󰋼 행사 스폰서 명목 지출비용의 증빙
지로용지도 세금계산서? 매입세액공제를 받자
핸드폰 보조금도 세금안내는 방법이 있다
사무실 임차료, 중개수수료, 월세 등의 증빙관리
증빙의 효율적인 관리·보관방법
1. 증빙을 관리하는 방법
2. 증빙을 보관하는 방법
3. 사례별 중요증빙의 관리·보관
󰠌󰋼 세금계산서 및 계산서 철
󰠌󰋼 신용카드매출전표의 관리
󰠌󰋼 영수증철
󰠌󰋼 거래명세표 및 입금표
󰠌󰋼 기타 세무신고서 관리
증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
1. 증빙불비가산세
󰠌󰋼 증빙불비가산세율
󰠌󰋼 증빙불비가산세 적용 제외법인
󰠌󰋼 증빙불비가산세 적용 제외거래
2. 영수증수취명세서 제출불성실 가산세

제3장 급여에 대한 세금
회사에서 받는 급여와 세무 상 급여의 차이
1. 일상에서 말하는 급여
2. 근로소득세 계산의 기준급여
급여와 관련해서 세무 상 신고해야 할 사항
급여지급 시 공제하는 항목과 방법
1. 매달 지급하는 급여의 근로소득세 공제방법
󰠌󰋼 상용근로자의 경우
󰠌󰋼 일용근로자의 경우
2. 상여를 지급하는 달의 근로소득세 공제방법
󰠌󰋼 정기적으로 주는 상여
󰠌󰋼 가끔 비정기적으로 주는 상여
일반적인 임금과 세무상 과세되는 임금
1. 상용근로소득과 일용근로소득의 구분
󰠌󰋼 상용근로소득
󰠌󰋼 일용근로소득
2. 근로소득의 범위
세금을 안내도 되는 비과세 근로소득
1. 국가 및 국방관련 급여
2. 사회복지적 차원의 급여
󰠌󰋼 산업재해급여·근로부상·질병·사망 시의 연금 및 위자료 등
󰠌󰋼 근로기준법상의 제반연금
󰠌󰋼 학자금
󰠌󰋼 식사대
󰠌󰋼 출산·육아 등 보육비
3. 실비변상적 성질의 급여
󰠌󰋼 일직료나 숙직료 및 실비변상 정도의 여비
󰠌󰋼 국내외근무 내·외국인의 귀국휴가비용
󰠌󰋼 자가운전보조금
󰠌󰋼 무보수위원의 수당 및 선원법상의 식료
󰠌󰋼 제복·제모·제화 등
4. 각종 수당의 비과세
󰠌󰋼 생산관련 근로자의 시간외근무수당
󰠌󰋼 벽지근무수당
󰠌󰋼 위험수당 및 경찰공무원·소방공무원 수당, 선원의 승선수당
󰠌󰋼 광산입갱 및 발파수당
󰠌󰋼 연구보조비
󰠌󰋼 기자의 취재수당
5. 국외·북한지역 근로제공소득
󰠌󰋼 국외·북한지역 근로소득 비과세의 범위
󰠌󰋼 원양어선과 외국항행선박 등의 근로소득의 범위
󰠌󰋼 공무원과 공관장 감독을 받는 자
6. 사용자 부담 4대보험
󰠌󰋼 국민건강보험료
󰠌󰋼 고용보험료
󰠌󰋼 국민연금
7. 사례별 비과세 유사비용
󰠌󰋼 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
󰠌󰋼 경조사비
󰠌󰋼 직원에게 주는 상품권 및 선물비용
󰠌󰋼 직원 회식비용
󰠌󰋼 종업원(직원)대출금
󰠌󰋼 임직원의 재해관련 보험료를 대납
󰠌󰋼 직원 학원비 보조액
󰠌󰋼 근로 장학생의 비과세
중도입사자의 서류수취와 중도퇴사자 연말정산
1. 연도 중에 입사자가 발생하는 경우
2. 연도 중에 퇴사자가 발생하는 경우(중도퇴사자 연말정산)
󰠌󰋼 중도퇴직자의 소득공제액
󰠌󰋼 중도퇴직자 연말정산금액의 납부 및 환급
󰠌󰋼 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
근로소득세의 수정신고
1. 수정제출대상
2. 수정제출시기
󰠌󰋼 원천징수이행상황신고서의 잘못 기재
󰠌󰋼 법인세법상 소득처분(소득금액변경통지) 받은 금액의 원천징수
3. 수정제출 빙법
해외 파견 임직원 월급에 대한 원천징수
1. 거주자와 비거주자의 판단
2. 국내급여 지급분에 대한 원천징수
󰠌󰋼 급여를 외화로 지급받는 경우 환율
󰠌󰋼 국내대금 지급 분 중 비과세소득
󰠌󰋼 국외근로소득의 근로소득공제
3. 해외 급여지급분에 대한 원천징수
외국인근로자의 원천신고 특례
1. 해외근무수당의 비과세
2. 국내근무 외국인 임직원의 근로소득세 계산방법
󰠌󰋼 간이세액표
󰠌󰋼 단일세율 적용
3. 외국인 근로자 근로소득세 계산사례
중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
1. 감면대상
2. 감면금액
3. 감면신청
퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
1. 퇴직소득에 포함되는 경우와 안 되는 경우
󰠌󰋼 현실적인 퇴직의 세법상 의미
󰠌󰋼 비현실적인 퇴직의 세법상 의미
󰠌󰋼 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
2. 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
󰠌󰋼 사례별 소득구분
󰠌󰋼 퇴직소득과 근로소득의 구분
3. 퇴직소득의 소득귀속시기
󰠌󰋼 실제 퇴직일의 귀속
󰠌󰋼 퇴직소득 지급시기의제
퇴직소득세의 계산
1. 퇴직소득의 범위
2. 비과세 퇴직소득
3. 원천징수의무자
4. 원천징수시기와 방법
5. 퇴직소득세 계산구조
󰠌󰋼 퇴직소득금액
󰠌󰋼 퇴직소득 산출세액
󰠌󰋼 퇴직소득공제
󰠌󰋼 환산급여공제
6. 이연퇴직소득세 계산
7. 퇴직소득세 계산사례

제4장 소득에 대해 원천징수 되는 세금
사업소득의 원천징수
1. 원천징수 대상소득과 원천징수의무자
󰠌󰋼 원천징수의무자의 범위
󰠌󰋼 원천징수 대상소득
󰠌󰋼 원천징수방법
2. 원천징수이행상황신고서의 기재요령
3. 사업소득원천징수영수증발급
󰠌󰋼 원천징수영수증발급의무자
󰠌󰋼 원천징수영수증 발급시기와 방법
기타소득의 원천징수
1. 기타소득의 의미와 종류
2. 비과세 기타소득
3. 기타소득의 발생시기
4. 기타소득금액의 계산
󰠌󰋼 기타소득 필요경비계산
󰠌󰋼 법정 필요경비의 인정금액
󰠌󰋼 기타소득 과세최저한
5. 기타소득의 원천징수방법
󰠌󰋼 기타소득의 원천징수의무자
󰠌󰋼 기타소득의 과세방법
󰠌󰋼 기타소득원천징수영수증 발급
󰠌󰋼 기타소득의 원천징수시기
󰠌󰋼 기타소득 원천징수액의 납부
6. 기타소득을 지급받는 사람의 세금신고·납부
이자소득의 원천징수
1. 원천징수의무자
2. 원천징수세율
3. 원천징수시기
4. 원천징수영수증의 발급
배당소득의 원천징수
1. 원천징수의무자
2. 원천징수세율
󰠌󰋼 거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
󰠌󰋼 비거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
3. 원천징수시기
4. 원천징수영수증의 발급

제5장 거래에 대한 세금 부가가치세
부가가치세 신고·납부 기간
1. 부가가치세는 어떤 세금인가요?
2. 부가가치세 신고·납부는 언제하나요?
󰠌󰋼 개인사업자
󰠌󰋼 법인사업자
부가가치세 신고·납부 대상(과세대상)
1. 부가가치세 신고·납부 대상은?
󰠌󰋼 재화의 공급
󰠌󰋼 ❑ 재화의 개념
󰠌󰋼 ❑ 재화의 실질공급
󰠌󰋼 ❑ 재화의 간주공급
󰠌󰋼 ❑ 재화의 공급으로 보지 않는 경우
󰠌󰋼 용역의 공급
󰠌󰋼 ❑ 용역의 범위
󰠌󰋼 ❑ 용역공급의 범위
󰠌󰋼 재화의 수입
2. 부가가치세 신고·납부가 면제되는 면세
3. 영세율 제도
󰠌󰋼 부가가치세법
󰠌󰋼 조세특례제한법
󰠌󰋼 영세율 첨부서류
부가가치세의 계산
부가가치세 신고 시 제출서류
󰠌󰋼 일반과세자 제출서류
󰠌󰋼 간이과세자 제출서류
일반과세자의 부가가치세 신고서 작성법
1. 과세표준 및 매출세액
󰠌󰋼 과세
󰠌󰋼 영세율
󰠌󰋼 예정신고누락분
󰠌󰋼 대손세액가감
2. 매입세액
󰠌󰋼 세금계산서 매입세액
󰠌󰋼 예정신고누락분
󰠌󰋼 매입자발행세금계산서
󰠌󰋼 기타공제매입세액
󰠌󰋼 ❑ 신용카드매출전표 등 수령명세서 제출 분
󰠌󰋼 ❑ 의제매입세액공제
󰠌󰋼 ❑ 재활용폐자원등매입세액공제
󰠌󰋼 ❑ 과세사업전환매입세액
󰠌󰋼 ❑ 재고매입세액
󰠌󰋼 ❑ 변제대손세액
󰠌󰋼 공제받지 못할 매입세액
󰠌󰋼 공통매입세액면세사업분
󰠌󰋼 대손세액공제
3. 경감세액
󰠌󰋼 기타 공제·경감세액
󰠌󰋼 ❑ 전자신고세액공제
󰠌󰋼 ❑ 택시운송사업자 경감세액
󰠌󰋼 ❑ 현금영수증사업자세액공제
󰠌󰋼 신용카드매출전표발행세액공제등
4. 예정신고미환급세액
5. 예정고지세액
󰠌󰋼 예정고지대상자 및 세액
󰠌󰋼 예정고지자 중 신고 가능한 사업자
6. 가산세액
󰠌󰋼 사업자미등록 가산세
󰠌󰋼 세금계산서미발급가산세
󰠌󰋼 전자세금계산서미전송가산세
󰠌󰋼 세금계산서합계표제출불성실
󰠌󰋼 신고불성실가산세
󰠌󰋼 납부불성실가산세
󰠌󰋼 영세율과세표준신고불성실가산세
󰠌󰋼 현금매출명세서미제출 가산세
7. 국세환급금계좌신고
8. 폐업신고
9. 과세표준명세
10. 세무대리인
11. 면세사업 수입금액
간이과세자의 부가가치세 신고서 작성법
1. 간이과세자가 될 수 있는 사업자
2. 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우
󰠌󰋼 사업자의 신청에 의해 변경하는 경우
󰠌󰋼 법에 의해 변경되는 경우
3. 간이과세자 부가가치세 신고서 작성요령
󰠌󰋼 신고서를 작성할 때 준비할 사항
󰠌󰋼 신고구분
󰠌󰋼 과세표준
󰠌󰋼 공제세액
󰠌󰋼 가산세
󰠌󰋼 차감납부 할 세액
󰠌󰋼 과세표준명세
󰠌󰋼 면세수입금액
󰠌󰋼 국세환급금계좌신고
󰠌󰋼 폐업신고
󰠌󰋼 세무대리인

제6장 개인사업자 소득에 대한 세금
종합소득세 확정신고·납부 기간과 대상자
1. 종합소득세 확정신고·납부는 언제하나요?
2. 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
3. 종합소득세 납세지
4. 소득세 신고서류
종합소득세 계산구조
나의 종합소득세 신고유형 알아보기
1. 기장·증빙수취여부에 따른 소득세 신고흐름도
2. 소득금액기준 신고유형 구분
3. 외부조정과 자기조정
󰠌󰋼 외부조정대상자
󰠌󰋼 외부조정대상자가 외부조정신고를 하지 않았을 때 불이익은?
나의 신고유형에 따른 장부기장
1. 장부기장의 종류
2. 장부기장의 방법
󰠌󰋼 간편장부로 기장 하는 방법
󰠌󰋼 복식장부로 기장 하는 방법
3. 나의 기장유형은 어디에 속하나?
4. 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
간편장부에 의한 기장방법(간편장부 작성법)
1. 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
2. 간편장부 작성방법 및 작성사례(제조업)
󰠌󰋼 일반적 기재요령
󰠌󰋼 간편장부 작성사례
3. 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
4. 간편장부의무자가 무기장 시 종합소득세 신고·납부
5. 간편장부 기장자가 지켜야할 사항은?
복식부기에 의한 기장방법
1. 복식부기의무자의 장부작성
2. 종합소득세 신고유형
3. 복식부기의무자의 무기장 시 종합소득세 신고·납부
4. 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세
장부를 기장하지 않은 사업자의 종합소득세 신고·납부
1. 기준경비율·단순경비율 적용대상자
2. 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
󰠌󰋼 주요경비의 범위
󰠌󰋼 기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관
3. 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
4. 추계신고자에 대한 가산세 적용방법
개인사업자가 받을 수 있는 소득공제와 세액공제
1. 소득공제
󰠌󰋼 인적공제
󰠌󰋼 추가공제
󰠌󰋼 연금보험료 소득공제
󰠌󰋼 소기업·소상공인 소득공제
2. 세액공제

제7장 법인의 소득에 대한 세금
저희는 법인인데 세금은 얼마나 내나요?
1. 익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
2. 양도차익에 대한 법인세
3. 청산소득·미환류소득에 대한 법인세
4. 세액공제
5. 준비금과 충당금
6. 법인세의 납세지
󰠌󰋼 법인세의 납세지
󰠌󰋼 원천징수 한 법인세의 납세지
7. 법인세의 신고·납부
익금산입·익금불산입
1. 익금산입
󰠌󰋼 사업수입금액
󰠌󰋼 자산의 양도금액
󰠌󰋼 자산수증이익과 채무면제이익
󰠌󰋼 전기에 손금에 산입 된 금액 중 환입된 금액
󰠌󰋼 이익처분에 의하지 않고 손금으로 계상한 적립금액
󰠌󰋼 특수관계자로부터 자본거래에 의해 분여 받은 이익
󰠌󰋼 특수관계자인 개인으로부터의 유가증권 저가매입액
󰠌󰋼 자산의 임대료
󰠌󰋼 동업기업소득금액 배분규정에 따라 배분받은 소득금액
󰠌󰋼 의제배당
󰠌󰋼 임대보증금 등의 간주임대료
2. 익금불산입
손금산입·손금불산입
1. 손금산입 및 손금불산입의 구분
2. 손금산입 항목
󰠌󰋼 양도한 자산의 양도 당시의 장부가액
󰠌󰋼 인건비
󰠌󰋼 고정자산의 수선비
󰠌󰋼 고정자산에 대한 감가상각비
󰠌󰋼 자산의 임차료
󰠌󰋼 차입금이자
󰠌󰋼 대손금
󰠌󰋼 자산의 평가차손
󰠌󰋼 제세공과금
󰠌󰋼 잉여식품의 무상기증
󰠌󰋼 업무와 관련 있는 해외시찰·훈련비
󰠌󰋼 특별학급 또는 산업체부설 중·고등학교의 운영비 또는 수당
󰠌󰋼 장식·환경미화 목적의 사무실 복도 미술품
󰠌󰋼 기술도입사용료
󰠌󰋼 업무상의 손해배상금
급여, 퇴직급여, 복리후생비 등 인건비
1. 급여
󰠌󰋼 일반직원의 급여
󰠌󰋼 임원의 급여
2. 상여금
3. 복리후생비
󰠌󰋼 직장체육비, 직장연예비 둥 복리후생적 비용
󰠌󰋼 여비·교육훈련비
4. 퇴직금
󰠌󰋼 퇴직금의 법인세 처리
󰠌󰋼 퇴직위로금
세금과공과의 비용처리
1. 조세
2. 공과금
감가상각비의 비용처리와 한도액 계산
1. 감가상각의 특징
2. 감가상각비 계산요소
󰠌󰋼 취득원가
󰠌󰋼 잔존가액
󰠌󰋼 내용연수
󰠌󰋼 ❑ 기준내용연수
󰠌󰋼 ❑ 신고내용연수
󰠌󰋼 ❑ 수정내용연수
󰠌󰋼 ❑ 특례내용연수
3. 감가상각방법
󰠌󰋼 상각률
󰠌󰋼 특수한 경우의 감가상각방법
󰠌󰋼 감가상각방법 변경과 변경절차
4. 감가상각비 시부인 계산
󰠌󰋼 회사계상 감가상각비의 계산
󰠌󰋼 세무 상 감가상각비의 계산
접대비의 비용처리와 한도액 계산
1. 접대비로 보는 비용
󰠌󰋼 교제비
󰠌󰋼 사례금
󰠌󰋼 기타 접대비와 유사한 업무관련 지출비용
󰠌󰋼 금융기관 등의 계약·수금관련 지출경비
󰠌󰋼 자산으로 계상한 비용
2. 세법상 접대비의 손금인정 요건
󰠌󰋼 첫 번째 조건(반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.)
󰠌󰋼 두 번째 조건(접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정)
3. 접대비 손금불산입액의 처리방법
4. 접대비관련 체크포인트
기부금의 비용처리와 한도액 계산
1. 기부금의 분류
2. 기부금의 손금산입 한도와 세무조정
󰠌󰋼 차가감 소득금액의 계산
󰠌󰋼 세법상 이월결손금
󰠌󰋼 각 사업연도 소득금액의 계산
3. 현물기부금의 평가
4. 기부금의 귀속시기
지급이자의 비용인정과 손금불산입
1. 채권자불분명 사채이자
󰠌󰋼 채권자가 불분명한 사채이자 등의 범위
󰠌󰋼 채권자가 불분명한 사채이자의 처리방법
󰠌󰋼 비실명 채권・증권의 이자
2. 건설자금이자
3. 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
퇴직급여충당금의 비용처리와 한도액 계산
1. 퇴직급여 적립제도
2. 퇴직급여충당금
󰠌󰋼 총급여
󰠌󰋼 퇴직급여추계액
󰠌󰋼 세법상 퇴직급여충당금 이월잔액
󰠌󰋼 퇴직금전환금
󰠌󰋼 퇴직급여충당금의 세무조정
3. 퇴직연금충당금
대손상각비(대손충당금)의 비용처리와 한도액 계산
1. 대손금
2. 대손충당금
󰠌󰋼 설정대상채권
󰠌󰋼 설정한도액
󰠌󰋼 세무조정
󰠌󰋼 대손충당금의 승계
자산·부채의 평가
1. 재고자산의 평가
󰠌󰋼 재고자산 평가방법의 종류
󰠌󰋼 재고자산 평가방법의 선택
󰠌󰋼 평가방법의 신고 및 변경
󰠌󰋼 재고자산의 평가에 대한 세무조정
󰠌󰋼 재고자산의 평가에 대한 특례
2. 유가증권의 평가
󰠌󰋼 유가증권의 평가방법
󰠌󰋼 평가방법의 신고 및 변경
󰠌󰋼 유가증권의 평가손익에 대한 세무조정
3. 외화자산·부채의 평가
󰠌󰋼 외화자산·부채의 평가대상
󰠌󰋼 외화자산·부채의 평가손익
󰠌󰋼 외화자산·부채의 상환차손익

실무사례

● 사업자등록 정정신고가 필요한 경우
● 사업자등록은 사업 준비 후 20일 안에 반드시 한다.
● 사업자등록을 해야 하는 사업장의 구분.
● 도로를 사이에 두고 인접한 백화점의 하나의 사업장 여부
● 한 건물에서 층별로 업종을 달리하는 경우 하나의 사업장으로 봄
● 공동으로 사업을 하는 경우 사업자등록
● 임차해서 사업을 하는 장소를 다시 임차해서 사업자등록을 하는 경우
● 박람회·전시장 등도 사업자등록을 해야 하나요
● 사업자등록 정정신청을 지연한 경우 가산세와 매입세액공제
● 사업자등록 시 업종선택의 중요성
● 간이과세자로 사업자등록을 하면 무엇이 좋은가?
● 탈세도 당장은 안 걸릴 수 있다.
● 건물주가 보증금이나 월세를 낮추어 계약하자고 하는 경우
● 간단한 절세의 원리
● 기타소득 과세최저한은 사유별로 판단한다.
● 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다.
● 전업ㆍ폐업기업의 절세전략
● 부도기업의 절세전략
● 폐업 시 세무마무리 절차
● 사업자등록은 직권폐업 처리될 수 있다
● 폐업자로부터 재화를 공급받은 경우 지출증빙서류
● 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서
● 소득공제용 현금영수증을 회사의 지출증빙으로 사용할 수 있나?
● 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
● 직원 개인 신용카드 회사업무용 사용분
● 신용카드매출전표가 가사 관련 비용의 지출인 경우
● 전기료, 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
● 세금계산서를 분실한 경우 반드시 재발급 받아야 하는지?
● 휴대폰 보조금에 대한 법인세, 부가가치세 매입세액공제
● 부동산중개수수료 지급 시 받아야 하는 증빙
● 증빙을 철하는 방법
● 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나?
● 3개월이 지난 일용근로자를 상용근로자로 보는 시기
● 협회의 회장이 받는 상근활동비의 소득구분
● 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제수당
● 근로소득세 및 4대 보험료를 회사에서 대신 내주는 경우 처리방법
● 원천징수세액을 대신 부담해주는 경우 납부해야 할 원천징수세액
● 급여반납 또는 급여삭감의 경우 근로소득세 원천징수
● 해외파견 임직원의 급여나 해외주재수당에 대한 세무처리
● 급여를 외화로 지급받은 경우 원화환산기준
● 폐업 후 지급하는 근로소득과 퇴직소득에 대한 원천징수
● 부당해고로 지급받은 급여의 원천징수
● 원천징수의무자의 소재불명 시 근로소득세 과오납금의 환급방법
● 사업연도 중에 대표자가 변경된 경우 상여처분금액의 귀속
● 인정상여의 지급시기와 귀속시기
● 법인세신고 시 소득처분 된 인정상여의 원천징수
● 개인회사 사장도 자가운전보조금으로 처리할 수 있는지?
● 직원차량의 보험료, 자동차세를 회사가 부담해주는 경우 비과세
● 임의적으로 비과세 항목을 많이 책정하는 경우
● 건설일용근로자 연장근로수당 등의 비과세대상 여부
● 일용근로자 일급여 계산 시 비과세소득
● 외국인 근로자의 부임 시 부담하는 이사비용
● 선택적 복지제도의 세무상 처리방법
● 직원에게 지급한 이사비용
● 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못했을 경우
● 연말정산 환급세액을 법인의 체납액에 충당할 수 있는지 여부
● 개인회사의 사장의 급여와 부부 또는 가족의 급여에 대한 세무상 처리
● 현실적인 퇴직으로 볼 수 없는 중간정산 퇴직금의 세무처리
● 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
● 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고·납부와 지급명세서 제출
● 임원퇴직금에 대한 소득구분
● 어음의 할인 시 이자소득 원천징수
● 대표이사로 부터 자금을 무이자 또는 저리로 빌려서 사용하는 경우
● 법인과 개인 간의 자금거래 시 이자소득 원천징수
● 재미동포인 비거주자의 이자소득
● 비거주자에게 이자소득 등을 지급하는 경우
● 공급대가의 지급 지연으로 받는 이자상당액
● 조세조약에 따른 제한세율
● 사업자등록 전 사업을 개시한 사업자의 과세기간
● 예정고지액은 실적이 없어도 반드시 납부해야 하나요?
● 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
● 매출은 없어도 매입은 있는 경우 부가가치세 신고를 해야 하나요?
● 면세와 과세를 겸업하는 사업자의 부가가치세 신고·납부 방법
● 겸업사업자가 과세와 면세로 공통으로 사용하던 재화를 매각하는 경우
● 거래처 어음이 부도난 경우 부가가치세 신고
● 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 시점
● 간이과세 포기 시 부가가치세 신고·납부
● 위탁판매 시 수탁자 할인금액의 부가가치세 과세표준 포함
● 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 처리
● 차량사고로 보험료 수령 시 부담하는 부가가치세 처리
● 백화점 내 직매장에 재화를 공급하는 경우
● 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
● 부가가치세가 과세되지 않는 경우
● 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우
● 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
● 퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
● 주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역 부가가치세 면세판정
● 부동산을 매매하는 경우 면세와 과세의 구분
● 업종별 과세와 면세구분
● 수출재화의 공급 시 과세표준과 공급시기, 대금결제일의 차이
● 무환수출 및 무환수입 시 부가가치세 처리
● 해외 건설공사의 하도급 관련 영세율 적용 여부
● 공급가액과 공급대가의 차이
● 예정신고·납부누락분을 확정신고·납부 시 신고·납부하는 경우 가산세
● 예정신고 누락분을 매입세금계산서의 확정신고 때 제출 시 가산세
● 차종별 부가가치세 매입세액 공제가능 여부(예시)
● 비업무용소형승용차 관련 매입세액불공제 사례
● 수정신고와 경정청구 및 기한후신고시 가산세
● 개인사업자는 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다.
● 부가가치세 신고 시 왜 부가율에 맞춰야 하나요.
● 신용카드로 결제했다고 세금계산서를 안주는 데 받을 방법이 없나요
● 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
● 6월말, 12월말의 대량 매입 세무조사 자초한다!
● 사업장이 2개 이상 있는 경우에는「주사업장총괄납부」제도를 이용
● 주사업장 총괄납부 시 절세포인트
● 주사업장 총괄납부 변경 시 포함해서 신고하는 과세기간
● 각 사업장의 경비를 본점에서 일괄처리 시 세금계산서 수수
● 신설사업장 세금계산서를 기존사업장 명의로 받는 경우 매입세액공제
● 본지점간의 거래 시 세금계산서
● 본점이 일괄 세금계산서 수취 시 본·지점간의 세금계산서 수수여부
● 본·지점 매출, 매입을 잘못 신고 시 납부불성실 가산세 적용 여부
● 본지점 이전 통합 시 사업자등록정정신고 및 재고재화
● 부가가치세를 일찍 돌려받는 방법
● 조기환급 신고 시 누락한 신고내용
● 조기환급 신고 시 제출서류와 간주임대료 신고
● 상가 분양대금에서 부가가치세 돌려받기
● 거주자와 비거주자의 구분
● 종합소득세 기한후신고
● 매월 정액으로 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
● 대학 교수에게 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
● 사장도 개인 현금수지표를 짜라
● 세무검증제도
● 동업도 잘만 하면 소득세를 줄일 수 있다
● 특수관계자 간 공동사업 합산과세
● 공동사업장의 기장의무 판단
● 기장의무 판정 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함하나요?
● 적자난 기업도 절세를 위해서는 반드시 장부를 작성한다.
● 종합소득세 및 지방소득세(특별징수)의 환급
● 매출누락에 따른 세무조정
● 가공자산・부채 및 부외자산・부채에 대한 세무조정
● 부가가치세 매입세액불공제액의 법인세법상 비용처리
● 골프와 관련한 지출의 법인세법상 비용처리
● 해외현지법인에 파견한 임직원 급여의 손금인정
● 법원판결에 따른 급여소급분의 손금산입시기
● 임원급여 ․ 상여 등의 비용인정 조건
● 임원의 보수한도 설정
● 특별상여금의 손금산입시기 및 근로소득의 귀속시기
● 건강보험료 및 고용보험료 등의 비용처리
● 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제 수당
● 현실적인 퇴직이 아닌 경우 퇴직금 지급시 세무 상 처리방법
● 동일자산을 다른 방법으로 감가상각 할 수 있나요?
● 대리점 광고비 지원금
● 특정 채무자가 부담할 근저당 설정비용을 대신 부담하는 경우
● 주요비용의 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시
● 파견직원에게 제공하는 식대 및 선물대
● 접대유형별 지출증빙의 사례와 증빙비치 구비요령
● 부동산 무상 임대 시 기부금 해당여부
● 건물신축 허가조건에 따라 지방자치단체에 기부채납한 도로의 처리
● 가지급금으로 계상한 사채이자의 소득처분
● 국·공채 등의 일시할인과 관련된 처분손실의 사채이자 간주
● 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 세무처리
● 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 세무처리
● 비업무용 토지관련 지급이자
● 법인이 특수관계자에게 자금 대여 후 이자를 받는 경우
● 특수관계자 임대부동산의 적정임대료 산정방법
● 업무무관부동산 관련 비용의 손금불산입
● 가지급금에 대한 불이익과 해결방법
● 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
● 퇴직연금 최초 도입 시 세무조정
● 퇴직연금 중간정산이 가능한지?
● 특수관계자에 대한 대여금의 대손
● 재고자산평가 시 유의사항
● 재고자산의 폐기 시 유의사항
● 기준환율·재정환율
● 외화매출채권의 기재는 발생일 현재 환율로 기재함