제1장 법인세의 개요 09
제1절 법인의 구분 09
제2절 법인세의 과세소득 13
제3절 실질과세 15
제4절 과세기간(사업연도) 17
제5절 납세지 24

제2장 결산과 세무조정 30
제1절 기업회계와 세무회계 30
제2절 세 무 조 정 33
제3절 법인세의 계산구조 41

제3장 소 득 처 분 43
제1절 소득처분의 개요 43
제2절 유 보 45
제3절 사외유출 47
제4절 예외적인 소득처분(기타) 51
제5절 유보처분액의 사후관리 51

제4장 익 금 회 계 64
제1절 익 금 64
제2절 익금불산입 83

제5장 손 금 회 계 94
제1절 손 금 94
제2절 손금불산입 101
제3절 지출증빙서류 113

제6장 손익의 귀속시기와 자산 및 부채의 평가 119
제1절 손익의 귀속시기 119
제2절 자산의 취득가액 128
제3절 자산 및 부채의 평가 136
제4절 전기오류수정손익의 세무상 처리 139

제7장 기 부 금 141
제1절 기부금의 개요 141
제2절 기부금의 평가와 귀속사업연도 143
제3절 기부금의 종류 146
제4절 기부금의 시부인 152
제5절 기부금조정명세서 작성사례 157

제8장 접 대 비 161
제1절 접대비의 개요 161
제2절 유사비용의 처리 163
제3절 평가 및 귀속시기 164
제4절 접대비에 대한 손금의 규제 165
제5절 접대비의 시부인 166
제6절 자산계상 접대비의 시부인 169
제7절 접대비 조정명세서 작성사례 171



제9장 지 급 이 자 176
제1절 지급이자의 손금불산입 176
제2절 채권자 불분명 사채이자 177
제3절 비실명 채권·증권 이자 178
제4절 건설자금이자 179
제5절 업무무관자산 및 가지급금 관련 지급이자 183

제10장 유가증권, 재고자산 및 외화자산·부채 190
제1절 유가증권의 평가 190
제2절 재고자산의 평가 195
제3절 외화자산?부채의 평가 202

제11장 고정자산 206
제1절 고정자산의 감가상각 206
제2절 감가상각자산의 범위 208
제3절 감가상각비의 손금계상 212
제4절 감가상각비의 계산 212
제5절 감가상각의 방법 219
제6절 감가상각 시부인 224
제7절 즉시상각 의제 235
제8절 감가상각 의제 239
제9절 일시상각제도 243

제12장 충당금과 준비금 250
제1절 충당금과 준비금의 이해 250
제2절 대손충당금 252
제3절 퇴직연금부담금 263
제4절 준 비 금 270



제13장 부당행위계산부인 277
제1절 부당행위계산부인의 적용 277
제2절 가지급금 인정이자의 계산 286
제3절 불공정자본거래에 대한 과세 295
제4절 이전가격 302

제14장 과세표준의 계산 304
제1절 과세표준의 계산구조 304
제2절 결손금과 이월결손금 306
제3절 비과세소득과 소득공제 312

제15장 세액의 계산 316
제1절 세액계산과 세율 316
제2절 세액의 감면 318
제3절 세액공제 320
제4절 최저한세 329
제5절 법인세에 대한 농어촌특별세 335
제6절 가산세 344
제7절 결손금 소급공제에 의한 환급 349

제16장 법인세 신고와 납부 351
제1절 과세표준의 신고 351
제2절 법인세의 중간예납 355
제3절 법인세의 납부 359
제17장 청산소득에 대한 법인세 373
제1절 청산소득의 개요 371
제2절 청산소득금액의 계산 373
제3절 세액의 계산 376
제4절 신고 및 납부 377

제18장 토지 등 양도소득에 대한 법인세 380
제1절 토지 등 양도소득의 개요 380
제2절 과세대상 381
제3절 토지 등 양도소득의 귀속사업연도 386
제4절 토지 등 양도소득에 대한 법인세의 과세표준 387
제5절 토지 등 양도소득에 대한 세율 389
제6절 토지 등 양도소득에 대한 법인세의 납부 390

제19장 비영리법인에 대한 법인세 391
제1절 비영리법인에 대한 과세의 근거 391
제2절 납세의무의 범위 392
제3절 과세표준 및 세액의 계산 397