출판사 서평
어쩌면 나도 분식회계의 피해자일 수 있다? - 얼마 전 부산저축은행을 비롯한 토마토저축은행 등 여러 저축은행에서 발생한 분식회계가 일면 톱뉴스로 소개된 바 있다. 선량한 시민들은 이유도 모른 채 소중하게 저축해 두었던 돈을 한순간에 잃고 말았다. 더욱 중요한 건 지금 이 시간에도 분식회계가 금융권뿐 아니라 대부분의 기업에서 습관적으로 이루어지고 있다는 점이다. 실제보다 과장되고 부풀려진 거짓 회계정보는 경제 사회의 신뢰를 무너뜨리는 암과 같은 존재로 반드시 수정, 근절되어야 한다. 기업이 제공하는 정보가 정확하지 않다면, 그래서 신...
어쩌면 나도 분식회계의 피해자일 수 있다? - 얼마 전 부산저축은행을 비롯한 토마토저축은행 등 여러 저축은행에서 발생한 분식회계가 일면 톱뉴스로 소개된 바 있다. 선량한 시민들은 이유도 모른 채 소중하게 저축해 두었던 돈을 한순간에 잃고 말았다. 더욱 중요한 건 지금 이 시간에도 분식회계가 금융권뿐 아니라 대부분의 기업에서 습관적으로 이루어지고 있다는 점이다. 실제보다 과장되고 부풀려진 거짓 회계정보는 경제 사회의 신뢰를 무너뜨리는 암과 같은 존재로 반드시 수정, 근절되어야 한다. 기업이 제공하는 정보가 정확하지 않다면, 그래서 신뢰를 줄 수 없다면 성공적인 투자도 목돈 마련을 위한 저축도 결코 장담할 수 없다. 부실한 것으로 드러난 여러 저축은행들의 모습이 대표적인 사례이다. 그렇다면 숨어 있는 회계의 진실은 어떻게 파악하여야 좋을까? 기업의 말만 믿고 투자에 나선 사람들이 입을 수 있는 피해를 미리 막을 수 있는 방법은 없을까?
회계의 진실을 모르면 기업에 끌려 다녀야 한다! - 회계(會計), 말만 들어도 어렵고 복잡하다! 더군다나 진실을 은폐, 축소하여 왜곡된 정보를 제공하는 분식회계라면 더 말할 것도 없다. 사람들을 알면서도 속고 몰라서 또다시 속는다. 속고 속이는 전쟁이 날마다 반복된다. 저자는 오랜 시간 현장을 누비며 실무에서 다진 생생한 경험들을 한 권의 책에다 진솔하게 설명하고자 했다. 그 결과 분식회계가 재무제표에 미치는 영향, 구체적인 재무분석 방법, 분식회계 발견에 필요한 계정과목별 해설 등이 구체적으로 제시되고 있다. 많은 투자자들과 금융회사들의 ‘공공의 적’이자‘무서운 덫’인 분식회계! 분식회계를 방지할 수 있는 가장 좋은 방법은 정확한 숫자 뒤에 숨어 있는 비밀을 파악할 수 있는 판단력과 능력을 갖추는 일밖에 없다. 다년간에 걸친 회계감사와 투자실무 경험들이 기초가 된, 불편하면서도 복잡한 분식회계의 진실들을 알아야만 기업에 끌려 다니지 않을 수 있다.
분식회계의 종류와 구체적인 해법을 찾아보자! - 이 책의 집필 목적은 퍼즐처럼 나뉘고 쪼개어져 꼭꼭 숨어 있는 회계의 진실을 속속들이 파헤치는 데 있다. 무엇보다 투자자라면 기업들이 내미는 거짓 회계의 진위를 가려낼 줄 알아야 한다. 저자는 기업들이 제시한 재무제표가 실제로 기업이 수행 중인 사업의 실질에 얼마나 부합하는지 등을 알리고자, 즉 분식회계의 종류와 구체적인 해법을 제시하고자 한다. 결국 재무제표에 대한 상세한 지식과 관심이 분식회계를 시도하려는 기업의 의도를 없앨 수 있으며, 회계적인 투명도가 높아질 수 있는 계기가 되기도 한다. 이 책은 창업투자회사, 기업투자회사, PEF 등은 물론이요 일반 투자자들에게도 소중한 정보가 되어줄 것이다. 분식회계를 하고 있는 회사에 투자를 줄임으로써 결과적으로 투자수익성이 향상되는 놀라운 일들이 벌어질 것이다.
이 책을 반드시 읽어야 하는 분들!
* 벤처창업투자회사, PEF, LLC 등의 투자회사와 관련 있는 업무 담당자
* 증권회사, 자산운용사, 은행 등의 관련 업무를 수행하는 분
* 엔젤투자자, 상장주식 투자자 등의 개인투자자
* 회계법인, 신용평가회사, 경영컨설팅 회사 등의 전문가
* 금융업계, 투자업계에 관심이 있는 대학생
≫ 추천사
“저자는 회사의 실적과 상태를 보여주는 재무제표를 정확히 읽을 수 있도록 도와준다. 모든 회사의 재무제표는 의도하든 의도하지 않든, 합법적이든 불법적이든 어느 정도 왜곡된 수치로 보여주는 경우가 많다. 저자는 재무제표의 왜곡된 수치를 제대로 읽을 수 있도록 구체적이고 실무적인 방법을 제시했다.”
정성인_프리미어파트너스(유) 대표파트너·EO
“투자자들과 금융회사들의 ‘공공의 적’ 분식회계. 분식회계를 방지할 수 있는 가장 좋은 방법은 정확한 판단력으로 숫자 뒤에 숨어 있는 비밀을 파악하는 능력을 갖는 것이다. 저자는 다년간의 회계감사와 투자실무 경험을 바탕으로 복잡한 분식회계의 처음과 끝을 명쾌하게 정리하고 있다.”
신진호_KTBnetwork(주) 대표이사
“정말로 의미 있는 책이 출간된 것 같아 기쁘다. 저자는 오랜 현장의 경험을 바탕으로 회계에 임하는 가치관이 무너진 일들에 대한 사례를 생동감 넘치게 전달하고 있다. 이 책은 독자 및 투자자로 하여금 회계적 진실에 한 발 더 가까이 다가갈 수 있도록 하는 동기와 계기를 제공해준다.”
이주섭_한영회계법인 전무
정확한 회사의 수익성 분석이 이루어지고 이를 기반으로 미래의 추정재무제표를 작성할 경우 회사의 실질가치에 더욱 가까이 다가갈 수 있다.
현금흐름의 과거 분석과 미래추정 또한 회사 수익성에 대한 정확한 정보 아래 이루어져야 한다. 회사의 수익성이 과대평가될 경우 손익계산서의 이익과 영업현금흐름이 동시에 과대평가될 가능성이 매우 높기 때문이다. 수익성 분석을 위해서는 우선 과거의 재무제표를 정확하게 분석하는 것이 필수다. 원가율을 1%만 조정하여도 그 수익성은 매우 큰 폭으로 변동할 수 있다. 정확한 제품의 수익성을 산출하려면 아래와 같은 자료분석이 필수다.
-제품별 출고수량, 매출금액, 매출단가 현황
-원재료서부터 제품까지의 입출고 현황과 원가계산 현황
-제조 시 수율에 관련된 자료
위와 같은 자료의 경우 회사에서 기밀자료로 취급하는 일이 많다. 따라서...
분식회계의 파악과 정확한 수익성 분석을 위한 고려사항 중 -
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과거의 주요 제품 및 상품별 매출액에 대하여 거래처, 판매수량, 금액이 포함된 매출자료를 투자검토 기업으로부터 얻어야 한다. 이는 월별이나 분기별로 받아야 판매수량이나 단가의 증감추이를 파악할 수 있다. 매출자료를 받으면 우선 회사의 과거 손익계산서상의 매출액과 일치하는지 검토해야 한다. 일치하지 않을 경우 회사에 설명을 요청하여야 한다. 연도 중에 투자를 검토하여 일정기준일까지 가결산하는 경우라면 회사가 제시한 매출자료가 일치하는 지를 부가세신고서, 계정별원장, 거래처 원장 등과 비교하여 사실을 확인할 필요가 있다.
대부분의 경우 회사는 매출액에 대하여 상세한 내용이 포함된 자료를 가지고 있다. 이러한 자료가 없는 회사의 경우에는 동 자료의 작성을 요구할 필요가 있다. 이러한 자료가 회계장부와 일치한다면 실제와 가까운 자료이고 조작하기 힘든 자료이므로 신뢰성을 어느 정도 가져도 좋을 것이다.
일반적으로 회사의 담당자 또는 대표이사가 이러한 매출에 대한 내부 데이터를 고스란히 투자기관이나 회계법인에 제시하는 일은 드물다. 회사는 일정 부분 내부 데이터를 수정하고 좋게 보이려고 나름 노력을 하고 제출할 것이다. 이렇게 각색된 데이터를 잘 분석하여 회사의 실체로 다가가는 노력을 해야 할 것이다. 각 매출에 해당하는 계약서, 실제 재고자산 이동, 관련 메일 등에 대한 동시 분석이 필요하며 영업담당, 재고수불 담당자와의 면담을 통해 질문하며 매출과 관련된 추가자료를 수령하여 회사가 제시한 매출의 합리성을 분석하는 일이 중요하다.
손익 관련 항목 분석방법 요약 중 -

목차
들어가는 글
Chapter 1 분식회계의 이해와 개념
01 분식회계의 이해
1. 분식회계의 의미
2. 분식회계의 다양한 방법
3. 분식회계가 발생하는 여러 가지 배경
4. 국제회계기준과 분식회계

02 실제 분식회계 발견사례
1. 원재료비의 과소계상 사례
2. 외주가공비의 지연계상 사례
3. 재고자산 조정을 통한 이익조정 사례
4. 특수관계 회사와의 거래를 통한 자금유출 사례
5. 부실 재고자산을 이용한 분식회계 사례
6. 재고자산의 중복계산을 이용한 분식회계 사례
8. 자산부채 동시제거로 인한 분식회계 사례
9. 부실한 단기대여금을 회수된 것처럼 표현한 분식회계 사례
10. 사라진 어음으로 의결거절이 표시된 사례
03 분식회계 징후 파악절차 및 체크리스트 요약
1. 계량적 정보와 비계량적 정보
2. 손익계산서, 현금흐름표와 재무상태표에 대한 통합적 분석
3. 분식회계 징후와 발생 가능 문제
04 재무분석을 위해 회사에 요청할 기본자료
05 분식회계 파악과 정확한 수익성 분석을 위한 고려사항
1. 분식회계와 수익성 분석
2. 회사가 제시하는 이익률의 이미
06 비자금 조성과 분식회계
07 수익 및 비용 관련 분식회계의 내용
1. 수익 관련 분식회계의 유형
2. 비용 관련 분식회계의 유형
Chapter 2 분식회계 파악을 위한 재무분석
01 회사의 재무상황 예비적 검토사항
1. 재무상황 예비적 검토의 종류 및 범위
2. 회계법인의 선정
02 기본적인 과거 재무분석
1. 개요
2. 주요 재무비율 및 수치분석
3. 재무분석의 기본절차
4. 예비적 분석에 사용되는 비율들
5. 예비적 분석의 예시
6. 손익 관련 항목 분석방법 요약
7. 자산 및 부채 항목 분석방법
Chapter 3 분식회계 발견을 위한 재무제표 및 계정과목에 대한 이해
01 회계실무에 대한 사전 이해사항
1. 개요
2. 회계기준에 대한 이해
3. 회계시스템의 이해
4. 회사와 관련된 회계자료의 종류 및 개요
02 주요 계정과목에 대한 이해
1. 개요
2. 현금 및 현금성 자산
3. 단기금융상품, 장기금융상품
4. 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권
5. 매출채권 및 매출
6. 대손충당금
7. 재고자산
8. 유형자산
9. 무형자산
10. 매입채무
11. 차입금
12. 전환사채
13. 신주인수권부사채
14. 퇴직급여충당부채
15. 자본
03 기업과 관련한 세금의 기본적인 이해
1. 세금의 개요
2. 부가가치세
3. 법인세
Chapter 4 기타 유용한 정보들
01 회계법인이 발행하는 기업 관련 보고서의 종류
1. 개요
2. 감사보고서
3. 실사보고서
02 회사가 제시하는 실적의 이해
1. 회사가 제시하는 실적의 종류
2. 가결산 재무제표의 작성과정에 대한 이해
3. 기업실적 요청 시 유의점
마무리 글