“보험도 이제 절세전략이 필요하다!”
능력 있는 FC FP PB가 되기 위해서 꼭 알아야하는 보험금융 절세 바이블!
보험업계에서 세금요소를 매개로 하는 영업활동이 전성시대를 이루고 있다. 그만큼 보험에서 세금이? 차지하는 비중이 크다는 것을 말하는 것이 아닐까싶다. 이는 세금을 빼놓고는 보험마케팅을 할 수 없음을 얘기하는 것과 같다. 왜 이렇게 세금이 중요할까?
이 책은 이러한 배경아래 새로운 무기를 가지고 싶어 하는 FC나 FP, PB를 위해 금융세무에 능통한 여러 세무전문가들이 모여 수많은 시간동안 아이디어를 모으고 집대성한 그야말로 금융업계의 금융세무바이블이다.

당신도 이 책 한 권으로 금융세무전문가(TFC)가 될 수 있다!
TFC란 기존의 기존의 FC나 FP 등 각 보험회사 등에서 활동하고 있는 재무설계사들이 기존의 틀에서 벗어나 보험금융세무에 대한 전문가적인 소양을 가지고 업무에 임할 수 있도록 종전의 ‘FC’에 ‘Tax’를 결합한 신조어에 해당한다. 그렇다면 TFC가 되면 종전의 FC나 FP에 비해 어떤 점이 다르고 무엇이 좋을까?
첫째, 보험금융 세금지식을 십분 활용하여 보험을 판매할 수 있다.
둘째, 자녀를 위한 보험을 판매할 때에는 현금증여의 시점에 따라 변화되는 세법의 내용을 쉽게 이해시키고 어려움 없이 설계해낼 수 있다.
셋째, 정기금평가에 따른 절세법 등은 상당히 난해한 부분이지만 이 부분에 막힘이 없다.
넷째, 재산가들을 대상으로 미리 상속세를 예측하고 이에 맞는 보험상품을 자신 있게 제공할 수 있다.
다섯째, 기업 오너들을 대상으로 CEO 플랜이나 가업승계플랜 같은 것도 실행할 수 있다.

보험금융 절세법은 그렇게 어려운 것도 아니고, 몰라도 아무렇지 않은 사소한 것도 아니다!
보험관련 직업을 갖고 있는 사람들이 일상생활이나 조직생활을 하면서 어렴풋하게나마 절세법에 관한 지식의 필요성을 느끼지 않은 사람은 없을 것이다. 하지만 복잡하고 어렵다는 선입견 때문에 필요성을 외면하거나 지금 당장 배워야 한다는 절박함이 없기 때문에 차일피일 미뤘는지도 모른다. 이 책은 주인공 서신입 FC처럼 보험업계의 초보자들이 이곳에서 살아남기 위해 자신의 능력을 개발하는 과정을 순차적으로 다루고 있다. 서신입 FC가 어떤 과정을 거쳐 전문가가 되고 있는지 옆에서 지켜보면서 그 해답을 찾을 수 있다.
사실 서신입 FC는 남들과 같은 전철을 밟으면서 초기에는 그리 성과가 좋지 않았다. 그래서 뭔가의 돌파구가 필요했는데 그게 바로 ‘TFC 금융세무전문가’과정이었던 셈이다. 물론 서 FC는 혼자의 힘만이 아닌 김고수 팀장 그리고 고단수 세무사 등과의 교류를 통해 본인의 목표를 달성하게 된다.

보험금융의 최강 절세 노하우를 쉽고 재미있게 배워보자!
그동안 보험세금에 관련하여 시중에 많은 책들이 나와 있었다. 하지만 책의 내용들이 너무나 어려워 세무전문가들조차도 읽는 것이 부담스럽기까지 하였다. 그리고 내용도 단편적인 경우가 많아 전체적으로 연결이 되지 않고 현장에서는 무용지물이 되는 경우가 많았다. 이러다 보니 ‘세금은 세무사가 다루는 것’이라는 편견에 사로잡혀 스스로 물러나는 경우가 많았다. 무릇 모든 일이 그러하듯이 기초를 중시하지 않고 집만 서둘러 지었기 때문이다. 이래서야 차별화된 업무성과를 기대할 수 있겠는가.
하지만 이 책은 FC나 FP들이 고민하고 있는 바를 자연스럽게 도출시키며, 스스로 문제를 해결할 수 있도록 이론을 체계화시켰다. 또한 현장에서 직접 설계를 하는 전문세무사의 경험을 바탕으로 한 솔루션도 가미되어 이론 및 실전이 잘 버물어져 누가 보아도 쉽게 내용을 받아들일 수 있도록 하였다. 다만, 이러한 취지를 잘 살리기 위해서는 이 책의 기초편을 수단과 방법을 가리지 않고 스스로 이해하는 것이 중요하다. 실전편과 고급편은 세무에 밝은 팀장이 주도하여 팀원 모두가 실력자가 될 수 있도록 지원을 하기 바란다.

금융세무전문가(TFC) 과정을 통해 자신을 한 단계 업그레이드시켜보면 어떨까?
이 책의 ‘기초편’에서는 실무에서의 적응력을 높이기 위해 보험세금체계 전반을 이해한다. 실무적으로 보험상품에 세법을 일일이 적용하는 것은 쉽지가 않다. 보험에 대한 세법이 따로 존재하는 것이 아니라, 다른 상품에도 적용되고 있는 세법을 풀어서 적용해야 하기 때문이다. 따라서 기초편으로 기본기를 반드시 닦아야 한다.
‘실전편’에서는 앞에서 배운 기본지식을 발판으로 실전에 응용하는 방법들을 배운다. 보험에 있어서 세금 문제는 보험수요자 층별로 각각 다른 영향을 미친다. 예를 들어 직장인의 경우에는 소득공제요소가 중요하며, 의사와 같은 전문직 사업자는 절세효과에 민감하게 반응한다. 또 자산가들은 상속이나 증여에 관심을 갖게 된다.
‘고급편’은 가장 고난도에 속하는 기업과 관련된 보험세금문제를 다루고 있다. 현재 많은 기업에서 대표이사를 비롯한 임원들의 퇴직금과 연계한 보험상품에 가입하고 있는데, 보험을 판매하는 측과 이를 구입하는 측 모두가 만족하고 있는 것으로 보인다. 그런데 최근 정부는 기업들이 임원들을 대상으로 과도한 퇴직금을 적립하고 낮은 퇴직소득세를 선택하는 등의 부작용이 발생하자 퇴직소득 한도를 신설하기에 이르렀다. 일종의 규제 장치가 도입된 것이다. 보험업계 등에서 종사하고 있는 FC 등은 관련 내용들을 파악하고 정부의 조치에 대응책을 마련할 필요가 있다.
‘부록’에서는 개인소득에 대한 세금처리법, 개인재산 파악법, 재무계산기를 활용하는 법, 비상장법인의 주식평가사례 그리고 종합시험문제 등을 다루었다. ‘종합시험문제’는 책의 내용을 얼마나 잘 이해하였는지를 점검해 볼 수 있도록 여러가지 유형으로 출제를 하였다.

저축성보험은 변액보험 등과 같이 만기환급금이 이미 납입한 보험료의 합계액을 초과하는 보험을 말하는데, 수익자가 개인으로 지정되어 있으면 이에 대한 보험료는 바로 근로소득으로 귀속된다. 따라서 법인의 저축성보험 형태는 대부분 법인이 수익자로 지정되는 경우가 많다.
이 경우 세무상 쟁점은 보험료 지출액을 비용처리를 할 것인지, 자산 처리할 것인지, 그리고 받은 보험금이 수익에 해당되는지의 여부이다. 이에 대해 세무회계에서는 보험료 지출액 중 적립되는 보험료는 자산으로 처리하고 향후 수령한 보험금과 적립된 보험료와의 차이에 대해서는 보험차익으로 보아 수익으로 처리하도록 하고 있다. 한편 저축성보험에 의해 법인이 수령한 보험금을 임원에게 지급하는 경우에는 지급성격에 따라 근로소득이나 퇴직소득 등으로 처리한다.
-Part1 ‘기초편’ 중에서

일반적으로 보험은 보험계약자와 피보험자가 일치가 되지 않은 상태에서 피보험자가 사망하여 보험금을 받더라도 이에 대해서는 상속세가 과세되지 않는다. 다만, 앞에서 보았듯이 보험계약자와 피보험자가 일치하지 않는 경우라도 보험료 불입자가 따로 존재하는 경우에는 실질과세의 원칙에 따라 상속세 과세여부를 판단해야 한다. 따라서 보험계약 전에 이러한 문제를 반드시 짚고 넘어갈 필요가 있다. 한편 상속세는 부자들에게 부가되는 세금이 틀림없다. 다음과 같은 절차에 입각해 상속세 대책을 마련하는 것이 좋다. 이러한 흐름은 상속세 전체를 이해하는 데 있어 상당히 유용하다. -Part2 ‘실전편’ 중에서

대표이사를 포함한 임원이 사망하여 받은 보험금을 그 유족에게 지급하는 경우 이에 소득세가 부과될까? 업무로 사망한 경우를 전제로 한다. 앞의 법 규정을 보면 원칙적으로 사망보험금이 근로소득이나 퇴직소득에서 제외되기 위해서는 산업재해보상보험법이나 근로기준법 등에 의해 나온 보험금이어야 한다. 그런데 이러한 법의 적용대상은 보통 근로자를 말하는데, 여기서 근로
자의 범위에는 근로기준법 제2조에서 규정한 임금을 목적으로 사업이나 사업장에 근로를 제공하는 자를 말하므로 대부분 종업원을 말한다고 할 수 있다. 하지만 임원 중에는 사실상 임금을 목적으로 하는 임원도 있으므로 해석상 이들도 근로자의 범위에 속한다고 할 수 있다.
-Part3 ‘고급편’ 중에서

머리말 04

Part 01 기초편
제1장 금융보험 세테크를 시작하자
세금지식으로 중무장하라 19
보험세금 잘못 다루면 불완전판매가 된다 22
보험세법을 정복하는 방법 26
[생각해 봅시다] 자주 바뀌는 국세청 예규, 어떻게 대처할까? 30
[보론] 보험의 종류 33

제2장 보험세금의 기초원리
보험관련 세금종류부터 파악하자 35
보험 소득세 과세원리 39
소득공제의 절세원리 46
보험의 상속세와 증여세 과세원리 49
법인보험의 과세원리 52
보험세금 지식의 마케팅 활용법 57
[생각해 봅시다] 보험계약변경·중도인출·중도해지의 과세원리 61

Part 02 실전편
제1장 손해보험·종신보험·적격연금보험과 소득공제
보험계약 체결을 위한 핵심 포인트 67
종신보험과 소득공제 71
자영사업자와 연금저축 74
연금저축을 중도해지하면 손해가 되는 이유 77
퇴직금제도와 퇴직연금제도 79
[생각해 봅시다] 고소득층과 연금저축 86
[보론] 은퇴자산 구축하기 90

제2장 변액보험과 종합과세
비과세 상품과 종합과세 92
저축성보험의 판매원리 95
저축성보험차익의 비과세 조건 99
보험료 중도인출과 세금의 관계 104
비과세 보험통장의 대물림원리와 문제점 108
보험금지급명세서의 제출 113
[생각해 봅시다] 종신형 또는 상속형 즉시연금보험의 비과세여부 120
[보론] 변액보험의 과세체계 123

제3장 보험금과 증여
보험 증여세 과세원리 127
독특한 보험금의 증여시기 131
보험계약 전에 보험료를 증여받은 경우 134
소득이 없으면 보험료 불입을 어떻게 할 것인가? 141
보험료 원천과 자금출처조사 146
보험 증여세 절세법 13가지 149
[생각해 봅시다] 보험금 증여규정에 대한 불합리한 점 153
[보론] 증여세 계산법 158

제4장 보험금과 상속
보험 상속세 과세원리 161
상속세 대책 165
상속세 납부를 위한 종신보험 플랜 169
상속세와 증여세 과세사례들 174
상속 보험금을 나누는 방법 180
보험 상속세 절세법 9가지 183
[생각해 봅시다] 체납하면 보험금을 압류할 수 있을까? 187
[보론] 상속세 계산법 193

제5장 보험금 평가와 절세전략
세법상 보험금관련 재산평가법 199
세제비적격 연금보험의 평가 203
종신형 연금보험의 평가사례 206
즉시연금보험의 상속과 절세설계 209
[생각해 봅시다] 연금보험의 증여시기와 과세방식 개선 215
[보론] 개인이 보험가입 전에 알아야 할 세금지식 11가지 217

Part 03 고급편
제1장 법인보험을 위한 세무지식
기업보험 세무가 혼란스러운 이유 225
보험료에 대한 비용처리원칙 229
보험료, 자산인가 비용인가 233
지출 보험료는 근로소득에 해당할까 244
종업원 사망보험금과 소득세·상속세 비과세 247
임원의 사망보험금과 과세 251
[생각해 봅시다] 대표이상 등 임원은 근로자인가 아닌가? 257
[보론] 개인기업의 보험과 필요경비 261

제2장 확 달라진 CEO 플랜
CEO 플랜의 원리 264
퇴직플랜 절차 269
임원 퇴직소득 한도 신설 273
CEO 플랜의 또 다른 한계 277
실무자들이 가장 궁금해 하는 CEO 플랜의 15가지 282
[생각해 봅시다] 임원퇴직금지급규정과 관련하여 알아둘 점 286
[보론] 종업원 퇴직급여에 대한 비용처리법 290

부록
Ⅰ. 개인소득에 대한 세금계산법 294
Ⅱ. 개인의 소득과 재산 파악법 307
Ⅲ. 재무계산기 활용에 대한 안내 317
Ⅳ. 비상장주식 평가사례 328
Ⅴ. 종합시험문제 336