미국 정부에 세금을 내야 하는 납세자의 입장에서 세금을 더 적게 낼 수 있는 합법적인 방법을 찾는 모든 납세자에게 도움이 되는 지침서

■ 특장점 ■

1. 개인소득세신고서, 법인소득세신고서, 동업기업 및 ‘S’ 법인소득세신고서 등 신고서식을 바탕으로 개념 이해와 신고 서식 항목과 관련한 배경지식 및 관련 규정을 제시함으로써 직접 실제 적용하도록 함

2. 미국 세법을 처음 접하는 사람도 전체적인 체계를 정립하도록 도와줄 수 있으며 미국 공인 회계사, 미국 세무사, 미국 공인재무설계사를 준비하는 수험생뿐만 아니라 현 미국에서 회계학을 공부하는 학생 및 미국에서 소규모 사업을 영위하는 분들께서도 미국 세법에 대한 이해를 높일 수 있도록 도움을 줌

3. 미국 세법 용어 중 한국에 적용되지 않는 용어들은 쉽게 이해할 수 있는 용어로 정리를 했으며 중요한 단어나 용어는 영어로 같이 표기함으로써 그 의미를 충분히 전달

목차
Part 01 미국 세법 총론
1. 조세의 개념과 분류
1.01 조세의 개념
1.02 조세 체계
1.03 연방 조세법의 법원(Sources of Federal Tax Law)
Part 02개인 소득세(Individual Taxation)
1. 개인 소득세의 개요
1.01 개요
1.02 납세신고의무자(Who Must File)
1.03 신고 서식 1040(Form 1040), 개인 소득세 신고서 (Individual Income Tax Return)
2. 납세자 구분(Filing status)
2.01 미혼(Single)
2.02 부부합산신고(Married filing joint return)
2.03 부부개별신고(Married filing separate return)
2.04 세대주(Head of household)
2.05 부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀)(Qualifying Widow(er) with Dependent Child)
3. 인적 공제(Exemptions)
3.01 개요
3.02 인적 공제(Personal exemptions)
3.03 부양가족 공제(Dependency exemptions)
3.04 복수지원계약(Multiple support agreement)
3.05 이혼한 부모의 자녀(Child of divorced parent)
4. 개인 소득세 계산구조
4.01 계산구조(Tax Formula)
5. 총소득(Gross Income)
5.01 개요
5.02 Line 7 근로소득(Wages, salaries, tips, etc)
5.03 Line 8a 이자소득(Taxable interest)
5.04 Line 8b 면세 이자(Tax-exempt interest)
5.05 Line 9a 배당소득(Ordinary dividends)
5.06 Line 9b 적격 배당금(Qualified dividends)
5.07 Line 10 과세 소득세 환급금(Taxable refunds)
5.08 Line 11 위자료(Alimony received)
5.09 Line 12 사업소득 또는 손실(Business income or (loss))
5.10 Line 13 양도 소득 또는 손실(Capital Gain Or (Loss))
5.11 Line 14 기타 이익 또는 손실(Other gains or (losses))
5.12 Line 15a 개인퇴직 계좌 분배금(IRA distributions)
5.13 Line 16a 연금(Pensions and annuities)
5.14 Line 17 임대부동산, 사용료, 동업기업, S법인, 신탁재단 등(Rental real estate, royalties, partnerships, S corporations, trust, etc)
5.15 Line 18 농업 소득 또는 손실(Farm income or (loss))
5.16 Line 19 실업수당(Unemployment compensation)
5.17 Line 20 사회보장혜택(Social security benefits)
5.18 Line 21 기타 소득(Other income)
5.19 총소득에 포함되지 않는 기타 항목(Non-taxable miscellaneous items)
6. 조정 총 소득(Adjusted gross income)
6.01 개요
6.02 Line 23 교사의 비용(Educator expenses)
6.03 Line 24 예비군, 행위예술가 및 수수료 기준 공무원의 특정 비용 (Certain business expenses of reservists performing artists, and fee-basis governmental officials)
6.04 Line 25 건강 저축 계좌 공제(Health savings account deduction)
6.05 Line 26 이사비용(Moving expenses)
6.06 자영업세의 1/2 상당액(One-half of self-employment tax)
6.07 자영업자의 적격 퇴직연금 불입액 등(Self-employed SEP, SIMPLE, and qualified plans)
6.08 Line 29 자영업자 의료보험료(Self-employed health insurance deduction)
6.09 Line 30 예금의 조기 해약에 대한 가산세(Penalties for premature withdrawals from time deposits)
6.10 Line 31 위자료(Alimony)
6.11 Line 32 개인퇴직계좌(Individual Retirement Account; IRA)에 대한 납입금액(IRA deduction)
6.12 Line 33 학자금 대출에 대한 이자의 공제(Student loan interest deduction)
6.13 Line 34 적격한 수업료 및 관련 비용(qualified tuition and fees)
6.14 기타
7. 표준 공제(Standard deductions)
7.01 개요
7.02 기본 표준공제(Basic Standard Deduction)
7.03 추가 표준공제(Additional standard deductions)
7.04 부양가족에 대한 표준공제(A dependent’s basic standard deduction)
8. 항목별 공제(Itemized deductions)
8.01 개요
8.02 Line 1 의료비(Medical and dental expenses)
8.03 Line 5 주정부 및 시정부세(State and local taxes)
8.04 Line 6 부동산세(Real Property taxes; 주, 지방 또는 외국)
8.05 Line 재산세(personal property taxes; 주 또는 지방 포함, 외국은 제외)
8.06 항목별 비용공제 항목이 아닌 기타 세금(Other taxes)
8.07 Line 10 and 11 주택담보대출 이자(Home mortgage interest)
8.08 Line 12 서식 1098에 보고되지 않는 포인트 (Points not reported on Form 1098)
8.09 Line 13 주택 담보 보험료(Mortgage insurance premiums)
8.10 Line 14 투자자금에 대한 이자비용(Investment interest)
8.11 Line 16 기부금(Charitable contributions)
8.12 Line 17 현금 또는 수표 이외 기부(Other than by cash or check)
8.13 Line 18 전기이월 기부금(Carryover from prior year)
8.14 Line 20 상해 또는 도난 손실(Casualty or theft losses)
8.15 Line 21 보전되지 않은 종업원 비용(Unreimbursed employee expenses · job travel, union dues, job education, etc.) (2% Floor)
8.16 Line 22 소득세 신고서 작성 수수료(Tax preparation fees, (2% Floor))
8.17 Line 23 기타 소액 항목별 비용[Other expenses - Miscellaneous itemized deduction, (2% Floor)]
8.18 Line 28 기타 소액 항목별 공제(AGI 2% 초과 요건 미 적용) [Other miscellaneous deductions(No 2% Floor)]
8.19 항목별 공제금액의 감소(Reductions on itemized deductions)
9. 산출세액 및 세액공제(Tax And Credits)
9.01 산출세액(Tax)
9.02 추가 세액(Additional taxes)
9.03 세액공제(Credits)
10. 기타 세액(Other Taxes)
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