제 1 편 세무조사 개요

1. 세무조사의 의의


2. 세무조사 용어정리

2-1. 세무조사의 분류

2-2. 현장확인


3. 세무조사의 관할

3-1. 세무조사의 관할

3-2. 교차 세무조사의 실시

3-3. 세무조사 관련 조직


4. 세무조사 대상자의 선정

4-1. 세무조사 대상자 선정

4-2. 신고성실도 평가

4-3. 재조사, 중복조사

4-4. 소규모 성실사업자 세무조사 면제


5. 세무조사 계획의 수립

5-1. 조사대상 과세기간과 조사반 편성

5-2. 세무조사기간

5-3. 세무조사 방법


6. 세무조사 착수

6-1. 세무조사 사전통지 및 사전통지의 생략

6-2. 세무조사의 연기

6-3. 세무조사 착수 시 준수사항


7. 세무조사의 진행

7-1. 부당한 세무조사와 권리보호 요청

7-2. 세무대리인 선임

7-3. 문서 제출 요구와 문서 제출 기피？지연？파기

7-4. 금품？향응 제공이나 제공약속

7-5. 조사권 남용 금지

7-6. 비밀유지와 예외

7-7. 부실과세 방지의무

7-8. 과세기준자문 신청

7-9. 과세사실판단 자문신청

7-10. 조사받는 장소의 변경

7-11. 조사받는 시간의 제한

7-12. 세무조사기간 단축

7-13. 세무조사기간 연장

7-14. 세무조사기간 제한 연장 제외

7-15. 세무조사기간 연장 통지

7-16. 세무조사의 중지

7-17. 세무조사 범위의 확대

7-18. 장부？서류 등의 일시 보관

7-19. 자료제출 요구와 해명기회 부여

7-20. 조세범칙조사 등으로 조사유형 전환

7-21. 금융거래 조사 절차

7-22. 거래처 조사 및 거래처 현장확인


8. 세무조사의 종결

8-1. 세무조사의 종결 절차

8-2. 조사에 따른 경정결의서 등 작성


제 2 편 일반세무조사

1. 법인조사

1-1. 정기조사대상 선정

1-2. 법인세 등의 통합조사 및 동시조사

1-3. 법인세 긴급조사

1-4. 세무조사 후 소득금액 변동 통지 절차(조사사규 §43)

1-5. 소득금액 변동 통지 수령 이후 후속절차


2. 개인조사

2-1. 정기조사대상 선정

2-2. 소득세 조사의 관할

2-3. 개인사업자 통합조사 및 동시조사

2-4. 통합조사의 조사관할

2-5. 명의위장 사업자에 대한 조사

2-6. 소득세의 긴급조사

2-7. 신고내용 확인과 세무조사 대상자 선정


3. 부가가치세 조사

3-1. 부가가치세 조사의 관할

3-2. 부가가치세 등의 통합조사

3-3. 세금계산서 발급 위반자에 대한 조치


4. 양도소득세 조사

4-1. 현장확인 실시

4-2. 조사대상자의 선정 및 관할

4-3. 세무조사 기간, 조사의 분류 및 조사의 범위

4-4. 관련 법령 위반사항의 통보 조치

4-5. 신고내용 확인


5. 상속세 및 증여세의 조사

5-1. 상속세 및 증여세 조사의 관할

5-2. 과세자료의 분류

5-3. 과세자료의 처리와 조사대상자 선정

5-4. 조사담당 처리대상 자료에 대한 조사

5-5. 현장확인

5-6. 자금출처조사

5-7. 주식변동조사

5-8. 해외이주비 자금출처 확인조사

5-9. 부동산 매각자금 확인 조사

5-10. 예금 등에 대한 자금출처 확인 조사


6. 국제거래 조사

6-1. 이전가격조사

6-2. 이전가격조사시 자료제출

6-3. 해외금융계좌 신고의무


7. 소득-지출분석시스템(PCI)

7-1. 소득-지출분석시스템(PCI)이란?

7-2. 소득-지출분석시스템(PCI)은 어디에 사용하나?

7-3. 모텔 사업자 과소신고 적출 사례

7-4. 회사의 자금으로 개인 부동산 취득 적출 사례

7-5. 고소득 병의원 과소신고 적출 사례

7-6. 고소득 변호사 과소신고 적출 사례

7-7. 주유소 사업자 과소신고 적출 사례


8. 금융정보분석원(FIU)과 차명계좌 세무조사

8-1. 금융정보분석원(FIU)이란?

8-2. 의심거래보고제도(STR)란?

8-3. 고액현금거래보고제도(CTR)란?

8-4. 고객확인제도(CDD)란?

8-5. PCI와 FIU 정보를 활용한 차명계좌 적출


9. 탈세정보자료 등 세무정보자료와 세무조사

9-1. 탈세정보

9-2. 세원동향정보

9-3. 탈세제보

9-4. 밀알정보


제 3 편 조세범칙조사

1. 조세범칙조사


2. 일반조사에서 범칙조사로 전환


3. 조세범칙조사 대상의 선정


4. 조세범칙조사 방법


5. 조세범칙행위 혐의자 등에 대한 출국금지(정지) 요청


6. 조세범칙처분(통고처분, 고발)


7. 압수물건 등의 관리 및 보관


제 4 편 계정과목별 세무조사

1. 계정과목별 세무조사란?


2. 재무상태표 항목의 조사

2-1. 개요

2-2. 재무상태표 계정과목별 조사 내용


3. 손익계산서 항목의 조사

3-1. 개요

3-2. 손익계산서 계정과목별 조사 내용


제 5 편 세무조사 실무

1. 세무조사 절차

1-1. 세무조사는 이렇게 진행된다

1-2. 세무조사 시작 전

1-3. 세무조사의 시작과 진행

1-4. 세무조사의 마무리


2. 세무조사 셀프 체크 항목(법인세편)

2-1. 신용카드 사적사용 혐의(중점조사항목)

2-2. 지출증명서류 등 미수취 혐의(중점조사항목)

2-3. 상품권 개인적 사용 혐의(중점조사항목)

2-4. 특수관계자 대여금관련 이자 등 누락 혐의

2-5. 주택, 비사업용 토지 양도소득에 대한 신고 누락 여부

2-6. 골프용품？화장품 등 수입상품 판매업체의 신고소득률이 저조한 경우

2-7. 법인전환 후 신고소득률이 감소한 경우

2-8. 자료상 등 불성실사업자와 거래내역이 있는 경우

2-9. 연구전담부서가 취소된 경우

2-10. 정부출연금 등을 받은 경우

2-11. 고용이 감소된 경우 고용증대세액공제 검토

2-12. 고용이 감소된 경우 사회보험료 세액공제 검토

2-13. 해외에서 이자, 배당, 사용료 등을 지급받은 경우

2-14. 항공？신용카드 마일리지가 있는 경우

2-15. 특허권 등을 취득한 경우

2-16. 건설중인 자산이 있는 경우

2-17. 대표이사？주주의 가족이 근무하는 경우(중점조사항목)

2-18. 협동조합 등 조합법인에 해당하는 경우

2-19. 과다한 임원퇴직금이 지급된 경우(중점조사항목)

2-20. 합병법인인 경우

2-21. 분할법인인 경우

2-22. 외국납부세액공제를 받은 경우

2-23. 자산유동화전문회사 등이 지급배당 소득공제를 받으려는 경우

2-24. 비영리법인이 부동산을 양도한 경우

2-25. 법인이 특수관계자와 거래가 있는 경우

2-26. 대손금을 손금으로 산입한 경우

2-27. 유가증권 평가손실이 있는 경우

2-28. 자기주식을 보유하고 있거나 처분한 경우(중점조사항목)

2-29. 전기오류수정손익이 있는 경우

2-30. 감자 등을 한 경우

2-31. 이월결손금이 있는 경우

2-32. 노인전문병원을 운영하는 비영리법인

2-33. 수익사업을 영위하는 비영리법인

2-34. 연구 및 개발용역을 제공하는 비영리법인

2-35. 의료법인이 계열사 임직원에게 의료비를 할인해 준 경우

2-36. 계열사 간 건설용역 등 용역거래를 한 경우

2-37. 해외시장개척비나 해외기부금을 지출한 경우

2-38. 스크랩등 부산물이 발생하는 경우

2-39. 고유목적사업준비금을 설정한 비영리법인인 경우

2-40. 지입료 수입만 있는 경우

2-41. 자산평가증한 자산을 처분？상각한 경우

2-42. 토지, 지장물, 영업권 등에 대한 보상을 받은 경우

2-43. 근저당권을 설정한 경우

2-44. 소송 진행 중 소송비용을 지출한 경우

2-45. 벤처기업 확인이 취소되거나 유효기간이 만료된 경우

2-46. 세무조사를 받은 후 신고소득률이 하락한 경우

2-47. 국외특수관계자에게 대부투자를 한 경우

2-48. 관계기업에 해당하는 경우

2-49. 임직원 관련 형사사건 확정판결문이나 징계가 있는 경우


3. 세무조사 셀프 체크 항목(종합소득세편)

3-1. 세금계산서, 신용카드 등 적격증빙보다 더 많은 비용을 계상한 경우

3-2. 소득률이 동업종보다 저조한 경우

3-3. 직원신고를 하지 않았는데 복리후생비가 발생한 경우

3-4. 동종업종 대비 인건비 비율이 높은 학원 등

3-5. 인건비 대비 복리후생비가 과다한 경우

3-6. 동종업종 대비 신용카드 매출비율이 과다한 경우(현금비율 과소)

3-7. 동종업종 대비 현금매출 비율이 과소하거나 원재료 비율이 높은 경우

3-8. 현금매출 비율이 저조한 음식？숙박업자의 경우

3-9. 환자 본인부담금보다 카드 등 매출이 더 많은 병？의원의 경우

3-10. 수입금액이 크게 증가한 경우

3-11. 매출액 대비 판매관리비 비율이 높은 경우

3-12. 외환수취금액보다 영세율 신고매출이 더 적은 경우

3-13. 보험설계사 등 인적용역자의 판관비가 70% 이상인 경우

3-14. 기말재고자산 비율이 업종 평균보다 낮은 경우

3-15. 차입금 대비 지급이자가 과다한 경우(이자율이 10% 이상인 경우)

3-16. 유형자산감소액보다 감가상각비가 클 경우

3-17. 부동산매매업자가 부동산을 양도한 경우

3-18. 업무용 승용차를 사용하고 있는 경우(성실신고자, 복식부기의무자)

3-19. 보조금을 받은 병？의원 등

3-20. 의사？치과의사？한의사 세무조사 사례

3-21. 학원업 세무조사 사례

3-22. 농？축？수산물 도소매업(중도매인) 세무조사 사례

3-23. 연예인 세무조사 사례

3-24. 변리사 세무조사 사례

3-25. 법무사 세무조사 사례

3-26. 건축사 세무조사 사례

3-27. 피부과 세무조사 사례

3-28. 성형외과 세무조사 사례

3-29. 기타 업종별？유형별 주요 세무조사 사례


4. 세무조사 셀프 체크 항목(부가가치세편)

4-1. 정육식당？수산식당의 경우

4-2. 성형외과 분석자료

4-3. 유흥주점을 임대하는 건물주

4-4. 신용카드에 봉사료를 구분하여 발행하는 경우

4-5. 금융리스자산을 중도반환하거나 이용자 변경하는 경우

4-6. 사무용 오피스텔을 주거용으로 변경하는 경우

4-7. 모텔？목욕탕의 경우

4-8. 부동산중개업의 경우

4-9. 재활용 폐자원 유통업체의 경우

4-10. 신용카드매출비율이 과다한 음식업？예식장의 경우

4-11. 유흥업소의 경우

4-12. 스크린골프장의 경우

4-13. 펜션사업자의 경우

4-14. 유흥주점, 안마시술소, 골프장, 백화점에서 카드를 사용한 경우

4-15. 자동차검사 대행업체

4-16. 음식업의 경우

4-17. 숙박업의 경우

4-18. 미용업의 경우

4-19. 피부관리업

4-20. 변호사업

4-21. 법무사업

4-22. 프랜차이즈 가맹점

4-23. 건설업

4-24. 주유소

4-25. 부동산임대

4-26. PC(게임)방

4-27. 커피전문점

4-28. 약국


5. 세무조사 사례

5-1. 부동산 거래과정에서의 탈세혐의자 361명 세무조사 착수

5-2. ‘반칙？특권’ 탈세 혐의자 138명 세무조사 실시

5-3. 마스크 온라인 판매상, 수출 브로커 등 52개 업체에 세무조사 착수

5-4. 고가 아파트 사들이는 부동산 법인 전수 검증 착수, 탈루혐의시 즉시 세무조사

5-5. 고가 부동산 거래과정에서의 편법 증여 혐의자 등 517명 세무조사 착수

5-6. 근무하지 않은 가족들에게 ‘고액 급여’를 지급하고, 법인 명의 고가 ‘슈퍼카’를 사적으로 이용하면서 세금을 탈루한 대재산가 24명 세무조사 착수(2020. 6. 8.)

5-7. 다주택 취득자 등 부동산 거래관련 탈세혐의자 413명 세무조사 착수

5-8. 변칙적 탈세혐의가 있는 다주택 취득 사모펀드？법인, 고가주택 취득 연소자(외국인 30명 포함) 등 98명 세무조사 착수(2020. 9. 22.)

5-9. 분양권？채무 이용 편법 증여 혐의자 85명 세무조사 착수(2020. 11. 7.)

5-10. 고가주택？다주택 취득자, 방쪼개기 주택 임대사업자, 법인자금으로 주택을 취득한 사주일가 등 358명 세무조사 착수(2021. 1. 7.)

5-11. 편법 증여 등 반칙？특권을 이용하여 재산을 불린 영앤리치(Young &Rich) 등 불공정 탈세혐의자 61명 세무조사 착수(2021. 2. 17.)

5-12. 국적 세탁으로 납세의무 이행 없이 복지와 혜택만 향유하는 세금얌체족(cherrypicker) 등 반사회적 역외탈세자 54명에 대해 세무조사 착수(2021. 3. 24.)