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경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
- 김동혁외 저
- 새로운제안
- 2008년 07월 15일
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ISBN: 9788955332766
304쪽
172 x 225 (㎜)
지금 이책은
- 판매지수 : 276
- 주간 사회/정치/법률: 91위
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책 소개
이 책은
출판사 리뷰
경리실무자부터 개인사업자까지
손쉽게 신고하는 부가가치세 실무 가이드!
매년 바뀌는 세법 개정, 복잡하고 다양한 기준들, 아리송한 세무 용어와 신고 불성실로 납부해야 하는 가산세까지….. 부가가치세 신고를 개인이 하기에는 절차가 너무 복잡하다. 정녕 세무사의 도움 없이 부가가치세를 신고하기란 불가능한 것일까? 누군가 그때그때 신용카드 매출, 매입전표 및 세금계산서 등의 각종 증빙을 정리해서 부가가치세를 신고해준다면 얼마나 좋을까?
이 책의 저자인 한양세무사사무소 세무사들은 경리실무자와 개인사업자들의 이 같은 고민을 명쾌하고 현실감 있게 풀어주고 있다. 특히 누구나 한 번쯤 고민해봤을 법한 다양한 부가가치세 신고 사례를 66가지 Q&A로 묶어 알기 쉽게 담아내고 있다. 해당 내용에는 부가가치세 신고의 기준과 시기, 대상, 그리고 계산방법 등이 도표와 더불어 상세하게 소개되어 있어, 경리초보자들도 큰 어려움 없이 부가가치세 신고의 가이드라인을 숙지할 수 있도록 구성했다. 그리고 보다 구체적인 설명이 필요한 부분은 응용문제를 추가로 수록, 실무에 적용할 수 있도록 했다.
또 8장 부가가치세 신고서 작성 따라잡기 편에서는 실제 사례를 토대로 부가가치세 신고서 양식을 수록, 독자가 직접 작성해볼 수 있도록 한 것도 이 책의 특징이다. 부록을 통해 부가가치세 신고시 유의할 전반적인 사항도 담아내고 있어, 경리실무자들은 물론, 창업, 사업변경 및 확장 등을 모색하는 개인사업자들에게 꼭 필요한 부가가치세 신고 지침서가 될 것이다.
용어부터 계산방법, 신고방법 및 시기까지, 한 눈에 알기 쉽게 쏙쏙!
음식점에서도 세금계산서를 발급할 수 있을까? 부가가치세 환급세액이 발생하면 어떻게 돌려 받을까? 실수로 부가가치세를 누락했을 경우 가산세를 감면받을 수 있을까? 이처럼 이 책은 총 8장, 66가지 Q&A를 바탕으로 부가가치세와 관련된 다양한 내용들을 체계적으로 담고 있다.
1장 부가가치세 기초 편에서는 부가가치세가 무엇인지 정의하고, 간이과세자와 일반사업자의 구분 및 사업자 등록에 필요한 서류와 절차 등의 기본적인 내용을 소개한다.
2장 과세거래 편에서는 과세거래의 재화와 용역의 공급시기를 알아본다. 아울러 각각의 재화와 용역을 무상으로 공급할 경우, 사업의 포괄양수?양도에 따른 부가가치세 신고방법, 장기할부판매 및 공급시기가 도래하기 전의 계산서 공급시기 처리방법에 대해 알아본다.
3장 영세율과 면세 편에서는 영세율과 면세의 차이점 및 각각에 적용되는 대상을 소개한다.
4장 과세표준과 납부세액 편에서는 본격적으로 과세표준과 납부세액 계산방법을 알아보고, 부동산임대용역, 겸영사업자의 공통사용재화의 매각 등 다양한 사례별 과세표준 계산방법을 다뤄본다.
5장 세금계산서 편에서는 세금계산서, 신용카드매출전표, 매입자발생세금계산서, e-mail 세금계산서를 구분하고 각각의 특징을 살펴본다.
6장 부가가치세 신고와 납부 편에서는 부가가치 가산세와 환급세액, 그리고 수정신고와 경정청구 등의 좀더 확장된 개념의 부가가치세 신고절차를 알아본다.
7장 간이과세 편에서는 간이과세자 부가가치세 신고 및 작성방법을 알아본다.
마지막 8장 부가가치세 신고서 작성 따라잡기 편에서는 홈택스 사용방법 및 절차를 소개하고 도?소매업, 음식점, 부동산임대업을 하는 3명의 사례를 토대로 이제까지 배운 부가가치세 작성방법을응용해보는 자리를 마련한다.
무엇보다 이 책은 기존의 책들과는 달리 부가가치세와 관련해 등장하는 낯선 용어들을 해당 페이지에 TIP으로 정리하는 한 편, 자주 쓰이는 용어들을 페이지 앞에 키워드로 수록하는 등 독자를 배려한 구성이 돋보인다. 또 케이스별 사례를 통해 부담 없이 부가가치세 신고절차를 숙지할 수 있어 소규모의 개인사업자들는 물론, 업무를 맡은 지 얼마 안 된 경리초보자들에게까지 접근의 폭을 한층 넓혔다는 데 그 의미가 있다.
저자 소개
지은이 : 김동혁
우신고등학교 졸업
한양대학교 경영학부 졸업
한양세무사사무소 대표세무사
주요 저서) 경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세(공저)
지은이 : 김완석
대일고등학교 졸업, 연세대학교 공과대학 졸업, 삼덕회계법인 근무
지은이 : 이상윤
보성고등학교 졸업, 한양대학교 화학과 졸업, 한양세무사사무소 근무
지은이 : 진성규
한양대학교 대학원 회계학과 석사(경영학)
성동세무서 국세심사위원
생산성본부 전문교육위원
(현) 진성규세무사사무소 운영
신구대학 세무회계과 겸임교수
서울지방세무사회 연수위원
더존평생교육원/이나우스아카데미/
경기도중소기업지원센터(GSBC)
전문교육위원
(저서)
. 경리실무자들이 가장 궁금해 하는 부가가치세
(새로운제안)
. 전산회계 1급, 전산세무 2급(㈜영화조세통람)
목차
머리말
부가가치세 신고시 유의할 사항
1장. 부가가치세 기초
01. 부가가치세란
02. 간이과세 포기시 과세기간은
03. 한 건물 내에서 2개 이상의 점포를 임대하고 있는 경우 사업자등록을 어떻게 하나요
04. 임시사업장도 사업자등록을 해야 하나요
05. 직매장과 하치장에 대한 부가가치세 처리는 어떻게 하나요
06. 주사업장 총괄납부제도란 무엇인가요
07. 사업자등록시 필요한 서류에는 어떤 것이 있나요
08. 면세사업자가 과세사업을 겸영할 경우 사업자등록은 어떻게 하나요
09. 사업 폐업시 세법상 유의할 점은 무엇인가요
2장. 과세거래
10. 부가가치세 과세거래와 재화와 용역의 일반적인 공급시기는
11. 거래처에 무상으로 상품을 공급하는 경우에도 부가가치세를 신고해야 하나요
12. 용역을 무상으로 공급하는 경우에도 부가가치세 과세대상이 되나요
13. 부수재화 또는 부수용역의 부가가치세법상 처리는 어떻게 하나요
14. 실질공급과 간주공급의 차이는 무엇인가요
15. 사업의 포괄양수?양도는 어떻게 하며, 이 경우에도 부가가치세 신고하나요
16. 장기할부판매의 경우 공급시기는 언제인가요
17. 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 받은 경우 공급시기는 언제로 하나요
3장. 영세율과 면세
18. 영세율이 적용되는 대상은
19. 영세율과 면세의 차이점은 무엇인가요
20. 견본품 반출도 수출하는 재화에 해당하나요
21. 면세가 적용되는 재화와 용역에는 어떤 것이 있나요
22. 겸용주택의 임대시 면세 여부는 어떻게 판정하나요
23. 면세포기란 무엇인가요
4장. 과세표준과 납부세액
24. 부가가치세 신고서의 과세표준과 납부세액 계산방법은
25. 부가가치세 과세표준이란 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
26. 보세구역에서 수입되는 재화의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
27. 수출시 공급시기와 대금결제일의 차이로 인해 증감되는 금액도 과세표준에 포함되나요
28. 부가가치세 과세표준에 포함하지 않는 금액은 무엇인가요
29. 이동통신대리점의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
30. 폐업시 부가가치세 과세표준 계산방법은
31. 면세토지와 과세건물을 함께 공급할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
32. 부동산임대용역에 대한 과세표준은 어떻게 계산하나요
33. 겸영사업자가 공통으로 사용하고 있던 재화를 매각할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
34. 대손세액공제를 적용받을 수 있는 요건은 무엇이며 부가가치세법상 어떻게 처리하나요
35. 매입세액을 공제받을 수 없는 상황은
36. 신용카드매출전표 등으로도 매입세액공제가 가능한가요
37. 의제매입세액공제란 무엇인가요
38. 겸영사업자가 과세와 면세사업에 공통으로 사용하기 위해 구입한 재화의 매입세액공제액은
39. 납부세액(환급세액)의 재계산이란
5장. 세금계산서
40. 세금계산서란
41. 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복발급시 매출세액은 어떻게 계산하나요
42. 매입자발행세금계산서란 무엇인가요
43. 세금계산서를 공급시기가 아닌 월별로 합계하여 교부할 수 있나요
44. e-mail로 주고받는 세금계산서도 정당한 세금계산서로 볼 수 있나요
45. 소매업이나 음식점업에서도 세금계산서를 교부받을 수 있나요
46. 세금계산서 작성시 원단위 미만액이 발생한 경우 공급가액은 어떻게 하나요
47. 수정세금계산서를 교부해야 하는 경우는
6장. 부가가치세 신고와 납부
48. 부가가치세 신고서의 납부할 세액 계산방법은
49. 도매업자도 신용카드 등 발행에 따른 세액공제를 받을 수 있나요
50. 매출세액을 누락한 경우 부담해야 할 가산세는
51. 부가가치세법상 가산세는
52. 예정신고를 반드시 해야 하는 사업자는
53. 부가가치세 조기환급이란 무엇인가요
54. 부가가치세 환급세액이 발생한 경우 수취방법은 어떻게 되나요
55. 부가가치세 수정신고와 경정청구의 차이점은 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
7장. 간이과세
56. 간이과세자 신고서 작성방법은
57. 간이과세자를 판정하는 기준금액은
58. 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 시점은 언제인가요
59. 재고납부세액이란 무엇인가요
60. 간이과세자도 신용카드 등 발행세액공제를 받을 수 있나요
61. 간이과세 포기는 언제 해야 하나요
8장. 부가가치세 신고서 작성 따라잡기
62. 홈택스가 아닌 서면으로 신고하고 싶습니다
63. 도.소매업을 영위하는 법인사업자입니다
64. 음식업을 영위하는 개인사업자입니다
65. 부동산임대업을 영위하는 개인사업자입니다
66. 부동산임대업을 영위하는 간이과세자입니다
부가가치세 신고시 유의할 사항
1장. 부가가치세 기초
01. 부가가치세란
02. 간이과세 포기시 과세기간은
03. 한 건물 내에서 2개 이상의 점포를 임대하고 있는 경우 사업자등록을 어떻게 하나요
04. 임시사업장도 사업자등록을 해야 하나요
05. 직매장과 하치장에 대한 부가가치세 처리는 어떻게 하나요
06. 주사업장 총괄납부제도란 무엇인가요
07. 사업자등록시 필요한 서류에는 어떤 것이 있나요
08. 면세사업자가 과세사업을 겸영할 경우 사업자등록은 어떻게 하나요
09. 사업 폐업시 세법상 유의할 점은 무엇인가요
2장. 과세거래
10. 부가가치세 과세거래와 재화와 용역의 일반적인 공급시기는
11. 거래처에 무상으로 상품을 공급하는 경우에도 부가가치세를 신고해야 하나요
12. 용역을 무상으로 공급하는 경우에도 부가가치세 과세대상이 되나요
13. 부수재화 또는 부수용역의 부가가치세법상 처리는 어떻게 하나요
14. 실질공급과 간주공급의 차이는 무엇인가요
15. 사업의 포괄양수?양도는 어떻게 하며, 이 경우에도 부가가치세 신고하나요
16. 장기할부판매의 경우 공급시기는 언제인가요
17. 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 받은 경우 공급시기는 언제로 하나요
3장. 영세율과 면세
18. 영세율이 적용되는 대상은
19. 영세율과 면세의 차이점은 무엇인가요
20. 견본품 반출도 수출하는 재화에 해당하나요
21. 면세가 적용되는 재화와 용역에는 어떤 것이 있나요
22. 겸용주택의 임대시 면세 여부는 어떻게 판정하나요
23. 면세포기란 무엇인가요
4장. 과세표준과 납부세액
24. 부가가치세 신고서의 과세표준과 납부세액 계산방법은
25. 부가가치세 과세표준이란 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
26. 보세구역에서 수입되는 재화의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
27. 수출시 공급시기와 대금결제일의 차이로 인해 증감되는 금액도 과세표준에 포함되나요
28. 부가가치세 과세표준에 포함하지 않는 금액은 무엇인가요
29. 이동통신대리점의 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요
30. 폐업시 부가가치세 과세표준 계산방법은
31. 면세토지와 과세건물을 함께 공급할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
32. 부동산임대용역에 대한 과세표준은 어떻게 계산하나요
33. 겸영사업자가 공통으로 사용하고 있던 재화를 매각할 경우 과세표준은 어떻게 계산하나요
34. 대손세액공제를 적용받을 수 있는 요건은 무엇이며 부가가치세법상 어떻게 처리하나요
35. 매입세액을 공제받을 수 없는 상황은
36. 신용카드매출전표 등으로도 매입세액공제가 가능한가요
37. 의제매입세액공제란 무엇인가요
38. 겸영사업자가 과세와 면세사업에 공통으로 사용하기 위해 구입한 재화의 매입세액공제액은
39. 납부세액(환급세액)의 재계산이란
5장. 세금계산서
40. 세금계산서란
41. 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복발급시 매출세액은 어떻게 계산하나요
42. 매입자발행세금계산서란 무엇인가요
43. 세금계산서를 공급시기가 아닌 월별로 합계하여 교부할 수 있나요
44. e-mail로 주고받는 세금계산서도 정당한 세금계산서로 볼 수 있나요
45. 소매업이나 음식점업에서도 세금계산서를 교부받을 수 있나요
46. 세금계산서 작성시 원단위 미만액이 발생한 경우 공급가액은 어떻게 하나요
47. 수정세금계산서를 교부해야 하는 경우는
6장. 부가가치세 신고와 납부
48. 부가가치세 신고서의 납부할 세액 계산방법은
49. 도매업자도 신용카드 등 발행에 따른 세액공제를 받을 수 있나요
50. 매출세액을 누락한 경우 부담해야 할 가산세는
51. 부가가치세법상 가산세는
52. 예정신고를 반드시 해야 하는 사업자는
53. 부가가치세 조기환급이란 무엇인가요
54. 부가가치세 환급세액이 발생한 경우 수취방법은 어떻게 되나요
55. 부가가치세 수정신고와 경정청구의 차이점은 무엇인가요
경리실무자들이 가장 궁금해하는 부가가치세
7장. 간이과세
56. 간이과세자 신고서 작성방법은
57. 간이과세자를 판정하는 기준금액은
58. 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 시점은 언제인가요
59. 재고납부세액이란 무엇인가요
60. 간이과세자도 신용카드 등 발행세액공제를 받을 수 있나요
61. 간이과세 포기는 언제 해야 하나요
8장. 부가가치세 신고서 작성 따라잡기
62. 홈택스가 아닌 서면으로 신고하고 싶습니다
63. 도.소매업을 영위하는 법인사업자입니다
64. 음식업을 영위하는 개인사업자입니다
65. 부동산임대업을 영위하는 개인사업자입니다
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