출판사 서평
병의원 경영에 있어 세금전략은 선택이 아니라 필수다!
병의원 경영환경은 날이 갈수록 힘들어지고 있는데 세금마저 치솟고 있다. 병의원의 경우 금을 내라는 대로 내도 늘 세무조사의 굴레에서 벗어날? 수 없고, 실제 세무조사를 당하면 이런 저런 이유로 세금을 크게 내는 경우도 많다. 본서는 이러한 환경에서 병의원의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있는 방법을 제시하고 있다. 세무와 노무 위험을 예방하고 병의원가치를 최대한 끌어올리기 위해서는 한 사람의 지혜보다는 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이...
병의원 경영에 있어 세금전략은 선택이 아니라 필수다!
병의원 경영환경은 날이 갈수록 힘들어지고 있는데 세금마저 치솟고 있다. 병의원의 경우 금을 내라는 대로 내도 늘 세무조사의 굴레에서 벗어날 수 없고, 실제 세무조사를 당하면 이런 저런 이유로 세금을 크게 내는 경우도 많다. 본서는 이러한 환경에서 병의원의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있는 방법을 제시하고 있다. 세무와 노무 위험을 예방하고 병의원가치를 최대한 끌어올리기 위해서는 한 사람의 지혜보다는 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이 보다 효과적일 것이다. 책은 병의원 경영에서 꼭 필요한 세무·노무 문제를 모두 다루고자 했으며, 다양한 사례를 통해 보다 쉽게 문제를 해결할 수 있도록 돕고자 하였다.
◇ 프롤로그
병의원 업계가 세금 때문에 술렁이고 있다.
미용목적 수술에 대한 부가가치세 과세 확대와 성실신고확인 대상자 확대 같은 고소득자를 겨냥한 세금강화 정책이 연이어 등장하고 있기 때문이다. 병의원 경영환경은 날이 갈수록 힘들어지고 있는데 세금마저 증가하니 어디다 하소연할 수도 없다.
고소득자들을 향해 ‘노블리스 오블리제(Noblesse Oblige)’를 외치는 사회적인 분위기 탓이다. 그렇다고 세금을 내라는 대로 내도 늘 세무조사의 굴레에서 벗어날 수 없고, 실제 세무조사를 당하면 이런 저런 이유로 세금을 크게 내는 경우도 많아 진퇴양난의 위기에 몰리고 있다.
이 책은 이러한 환경에서 병의원의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있는 방법을 제시하기 위해 태어났다. 알다시피 병의원을 순조롭게 경영하기 위해서는 세무와 노무 위험을 예방하고 병의원가치를 최대한 끌어올리는 것이 무엇보다도 필요하다. 이를 위해서는 한 사람의 지혜보다는 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이 문제해결의 지름길일 것이다. 이 책의 저자들 면면을 보면 왜 전문가들이 뭉쳤는지를 쉽게 이해할 수 있을 것이다. 국내에서 병의원 세무 실무책을 최초로 저술한 신방수세무사가 주축이 되어 병의원 세무전문가들이 함께 모여 머리를 맞대고 집필하였다.
그렇다면 병의원의 CEO인 원장이나 기타 관련 종사자들은 병의원 세무의 완결판이라고 할 수 있는 ‘병의원세무 가이드북-실전편’은 다른 책과 어떤 점들이 다를까?

첫째, 병의원 경영에서 꼭 필요한 세무·노무 문제를 모두 다루었다.
1부 에서는 예비원장이나 기존 원장들이 알아야 하는 다양한 주제를 다루었다. 예컨대, 개원할 때 또는 부대사업업종을 추가할 때의 사업자등록방법, 부가가치세가 과세되는 수술종류, 증빙과 장부 그리고 사업용 계좌 관리법, 현금영수증 교부법, 인테리어와 의료장비 그리고 자동차에 관한 경비처리법, 종업원과 페이닥터의 세무·노무 관리법 등을 다루었다.
2부 에서는 병의원세금의 절세원리를 다 양한 각도에서 살펴보고, 병의원세무의 핵심이라고 할 수 있는 사업장 현황신고와 종합소득세 신고전략 등을 심도 있게 다루었다. 이외 실전에서 꼭 알아야 할 세무상 쟁점 및 절세방법들을 주요 계정과목별로 다루었다.
3부 에서는 병의원매매 시 알아야 할 다양한 세무문제를, 그리고 공동개원과 병의원 경영지원회사(MSO), 네트워크병의원, 의료법인 설립 등의 세무문제를 다루었다. 감정 평가사가 병의원가치평가를 어떻게 하는지도 맛볼 수 있다.
4부 에서는 병의원 원장이 고가의 부동산을 취득하는 경우 자금출처조사에 대한 해법 을 제시하고 병의원 세무와 관련하여 과세당국의 자료소명요구에 대해 대처하는 방법, 세무조사에서의 전략적 대응법 등을 체계적으로 다루었다.

둘째, 다양한 사례를 들어 문제해결을 쉽게 하도록 하였다.
책의 모든 부분을 ‘상황 → Case → Consulting → 실무능력 배양하기 → 실전연습’의 체계에 따라 집필하였다. 각 장마다 제시된 Case(사례)는 실무에서 아주 중요하게 다루어지는 내용들로써, 문제해결을 어떤 식으로 하는지 이에 대한 방법을 제시하고 있다. 저자들이 현장에서 문제를 어떻게 해결하였는지를 지켜보는 것만으로도 이와 유사한 세무문제를 손쉽게 해결할 수 있을 것이다.
한편 ‘실무능력 배양하기’는 병의원 경영에서 좀 더 세련된 업무처리를 위해 알아야 할 지식들을 그리고 ‘실전연습’은 공부한 내용들을 실전에 적용하는 과정을 그리고 있다. 그리고 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 ‘Tip’이나 ‘실력 더하기’등의 란을 신설하여 추가함으로써 정보의 가치를 더했다. 또한 곳곳에 요약된 핵심정보를 정리하여 실무적용 시 적응력을 높이기 위해 노력하였다.
이러한 과정을 통해 독자들은 병의원과 관련된 세무와 노무 등에 대한 모든 문제를 해결할 수 있는 실무능력을 끌어올릴 수 있을 것이다.

셋째, 각 주제 말미에다 저자들과 함께 할 수 있는 장을 마련하였다.
알다시피 병의원과 관련된 세무문제는 생각보다는 복잡하다. 예를 들어 원장의 출퇴근 차량과 관련된 제반 경비가 세법상 비용에 해당하는지 명쾌하게 알 수가 없다. 세법의 규정과 실무처리의 내용이 다르기 때문이다. 그래서 세무조사를 받아 봐야 어떻게 처리를 해야 하는지를 알게 된다. 저자들은 이처럼 책에서 제공하지 못하는 다양한 문제들을 어떤 식으로 해결하는 것이 좋을까를 고민한 끝에 책의 각 주제 밑에 저자들과 함께 할 수 있는 공간들을 만들었다.
즉 책의 본문을 통해서도 해결이 힘든 내용들에 대해서는 동영상 강의나 전문가 컨설팅을 통해 문제해결을 할 수 있도록 하였다. 예를 들어 병원매매 시 알아야 할 내용들을 책과 동영상 등을 통해 파악할 수 있고, 현장에서는 병의원전문 세무사와 노무사, 감정평가사, 회계사를 통해 원스톱으로 문제를 해결할 수 있을 것이 다. 이렇게 입체적으로 병의원에 관련된 세무 등을 관리하다보면 병의원과 관련된 세무 리스크가 현저히 감소하여 병의원 경영이 튼튼하게 될 것이다.
“병의원 업계에 있어 세금을 모르고 경영하는 것은
무기 없이 전쟁터에 나가는 것과 같다!”

목차
PART 01 개원편
Chapter 01 _ 사업자등록과 사업용 계좌, 장부. 증빙관리법
나의 세금지수 파악하기 _ 16
사업자등록 1 (일반적인 경우) _ 17 ｜ ◆ 상가건물임대차보호법 _ 21
사업자등록 2 (부대사업이? 있는 경우) _ 23
개원자금 충당법 _ 26 ｜ ◆ 창업(개원)자금에 대한 증여세과세특례 _ 30
현금영수증교부법 _ 32
사업용 계좌관리법 _ 35
절세하는 장부관리법 _ 38
신규개원 시 증빙관리법 _ 42
[실력 더하기] 신규개원절차와 세금처리법 _ 45
Chapter 02 _ 사업장, 인테리어, 의료장비, 자동차 설계
사업장의 임차 _ 48
인테리어 설치, 사용, 처분 _ 51 ｜ ◆ 정률법 대 정액법 중 유리한 방법은? _ 56
의료장비 구입, 교체, 처분 _ 57
자동차 리스, 구입, 경비처리의 방법 _ 61
Chapter 03 _ 직원과 페이닥터 세무
직원의 채용과 세무플로우 _ 66 ｜ ◆ 3.3% 현상, 괜찮은가? _ 70
포괄임금제에 의한 급여설계 _ 72
페이닥터와 네트급여 세금정산법 _ 75
퇴직금 지급설계 _ 81
[실력 더하기] 병원에서 반드시 갖추어야 할 노무관리 제도 _ 85
[실력 더하기] 고용과 투자가 동시에 이루어진 경우에 적용되는 세액공제혜택 _ 88
PART 02 병원절세설계편
Chapter 01 _ 병원의 절세원리
의사들이 겪게 되는 세금 _ 92
병원의 세금이 점점 증가하는 이유 _ 95 ｜ ◆ 병원세금에 대한 오해와 진실 _ 99
병원 원장의 세금관리법 _ 101
[실력 더하기] 병원과 의원의 구분실익과 조세감면 _ 105
Chapter 02 _ 표준소득율과 소득세절세원리
병원의 주요 세금들 _ 108
내가 낸 세금은 적당한가? _ 111 ｜ ◆ 의료업의 표준소득율 _ 114
병원소득세 절세원리 _ 116 ｜ ◆ 성실신고확인제도의 실체 _ 119
[실력 더하기] 사업소득세 계산구조에서 찾는 절세방안 _ 121
Chapter 03 _ 병원세금 신고전략
원천세 신고 _ 124 ｜ ◆ 연말정산의 구조 _ 128
사업장 현황신고 _ 130
부가가치세 신고 _ 134
종합소득세 신고 _ 138
[실력 더하기] 종합소득세 과세원리 _ 141
Chapter 04 _ 수익 및 비용 세금설계
내 병원의 이익구조 _ 146
병원 매출관리요령 _ 151 ｜ ◆ 진료비 경감과 세무처리 _ 157
병원 비용관리요령 _ 159
감가상각비 설계법 _ 164
위험대비를 위한 보험설계법 _ 168 ｜ ◆ 세무상 비용인정여부 _ 171
[실력 더하기] 병원 법률보험의 설계 _ 172
PART 03 병원매매와 공동개원, MSO편
Chapter 01 _ 병원매매와 세금
사업양수도 시에 알아야 할 것들 _ 178
사업양수도계약서 작성하는 방법 _ 182
인수한 병원의 세무처리절차 _ 185
양도자의 권리금에 대한 소득세 정산 _ 190
[실력 더하기] 병원의 영업권 감정평가사례 _ 194
Chapter 02 _ 공동개원
공동개원과 세무상 쟁점 _ 200 ｜ ◆ 공동사업(동업)계약서 샘플 _ 204
동업계약서 작성법 _ 205 ｜ ◆ 공동사업계약서 작성 시 손익분배비율과 세무상 쟁점들 _ 208
소득금액 분배사례 _ 209 ｜ ◆ 공동사업자별(소득)분배명세서 샘플 _ 213
Chapter 03 _ 병원경영지원회사(MSO), 네트워크병원, 의료법인
MSO의 세금처리법 _ 216
네트워크병원의 비용처리법 _ 219 ｜ ◆ 네트워크병원과 의료법 _ 222
의료법인의 설립 _ 224
[실력 더하기] 의료법인의 세금문제 _ 227
PART 04 자금출처조사 및 세무조사편
Chapter 01 _ 자금출처조사와 금융거래법
PCI 시스템과 세무조사 _ 232
10억 원 상당의 부동산 구입 시 자금출처입증방법 _ 236
대출금의 상환과 자금출처조사 _ 240
금융소득 종합과세 강화와 비과세금융상품 _ 243
원장이 알아야 할 자산의 상속과 증여 _ 247
[실력 더하기] 금융거래 시 주의해야 할 제도들 _ 251
Chapter 02 _ 자료소명법
소명을 제대로 해야 하는 이유 _ 254 ｜ ◆ 매출탈루유형 _ 259
소명안내문 대응사례 _ 261
[실력 더하기] 성실신고와 주요비용 검증방법 _ 265
Chapter 03 _ 세무조사
세무조사가 나오는 이유 _ 270
세무조사 사례연구(Case study) 7선 _ 274
세무조사 예방법 _ 284
◆ 세무조사 예방을 위한 핵심 5대 수칙 _ 286
◆ 세무조사 예방의 첫걸음인 기장관리법 _ 289
[실력 더하기] 주요비율분석으로 과세당국의 사후검증 대비하기 _ 291
부록 병과별 주요 세금특징
성형외과 _ 294 ｜ 치과 _ 296 ｜ 안과 _ 298 ｜ 한의원 _ 300 ｜ 내과/산부인과/신경과 등 비보험병과 _ 302

병의원 업계가 세금 때문에 술렁이고 있다.
미용목적 수술에 대한 부가가치세 과세 확대와 성실신고확인 대상자 확대 같은 고소득자를 겨냥한 세금강화 정책이 연이어 등장하고 있기 때문이다. 병의원 경영환경은 날이 갈수록 힘들어지고 있는데 세금마저 증가하니 어디다 하소연할 수도 없다.
고소득자들을 향해 ‘노블리스 오블리제(Noblesse Oblige)’를 외치는 사회적인 분위기 탓이다. 그렇다고 세금을 내라는 대로 내도 늘 세무조사의 굴레에서 벗어날 수 없고, 실제 세무조사를 당하면 이런 저런 이유로 세금을 크게 내는 경우도 많아 진퇴양난의 위기에 몰리고 있다.
이 책은 이러한 환경에서 병의원의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있는 방법을 제시하기 위해 태어났다. 알다시피 병의원을 순조롭게 경영하기 위해서는 세무와 노무 위험을 예방하고 병의원가치를 최대한 끌어올리는 것이 무엇보다도 필요하다. 이를 위해서는 한 사람의 지혜보다는 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이 문제해결의 지름길일 것이다. 이 책의 저자들 면면을 보면 왜 전문가들이 뭉쳤는지를 쉽게 이해할 수 있을 것이다. 국내에서 병의원 세무 실무책을 최초로 저술한 신방수세무사가 주축이 되어 병의원 세무전문가들이 함께 모여 머리를 맞대고 집필하였다.
그렇다면 병의원의 CEO인 원장이나 기타 관련 종사자들은 병의원 세무의 완결판이라고 할 수 있는 ‘병의원세무 가이드북-실전편’은 다른 책과 어떤 점들이 다를까?

첫째, 병의원 경영에서 꼭 필요한 세무·노무 문제를 모두 다루었다.
1부 <개원편>에서는 예비원장이나 기존 원장들이 알아야 하는 다양한 주제를 다루었다. 예컨대, 개원할 때 또는 부대사업업종을 추가할 때의 사업자등록방법, 부가가치세가 과세되는 수술종류, 증빙과 장부 그리고 사업용 계좌 관리법, 현금영수증 교부법, 인테리어와 의료장비 그리고 자동차에 관한 경비처리법, 종업원과 페이닥터의 세무·노무 관리법 등을 다루었다.
2부 <병원 절세설계편>에서는 병의원세금의 절세원리를 다 양한 각도에서 살펴보고, 병의원세무의 핵심이라고 할 수 있는 사업장 현황신고와 종합소득세 신고전략 등을 심도 있게 다루었다. 이외 실전에서 꼭 알아야 할 세무상 쟁점 및 절세방법들을 주요 계정과목별로 다루었다.
3부 <병원매매와 공동개원, MSO편>에서는 병의원매매 시 알아야 할 다양한 세무문제를, 그리고 공동개원과 병의원 경영지원회사(MSO), 네트워크병의원, 의료법인 설립 등의 세무문제를 다루었다. 감정 평가사가 병의원가치평가를 어떻게 하는지도 맛볼 수 있다.
4부 <자금출처조사 및 세무 조사편>에서는 병의원 원장이 고가의 부동산을 취득하는 경우 자금출처조사에 대한 해법 을 제시하고 병의원 세무와 관련하여 과세당국의 자료소명요구에 대해 대처하는 방법, 세무조사에서의 전략적 대응법 등을 체계적으로 다루었다.

둘째, 다양한 사례를 들어 문제해결을 쉽게 하도록 하였다.
책의 모든 부분을 ‘상황 → Case → Consulting → 실무능력 배양하기 → 실전연습’의 체계에 따라 집필하였다. 각 장마다 제시된 Case(사례)는 실무에서 아주 중요하게 다루어지는 내용들로써, 문제해결을 어떤 식으로 하는지 이에 대한 방법을 제시하고 있다. 저자들이 현장에서 문제를 어떻게 해결하였는지를 지켜보는 것만으로도 이와 유사한 세무문제를 손쉽게 해결할 수 있을 것이다.
한편 ‘실무능력 배양하기’는 병의원 경영에서 좀 더 세련된 업무처리를 위해 알아야 할 지식들을 그리고 ‘실전연습’은 공부한 내용들을 실전에 적용하는 과정을 그리고 있다. 그리고 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 ‘Tip’이나 ‘실력 더하기’등의 란을 신설하여 추가함으로써 정보의 가치를 더했다. 또한 곳곳에 요약된 핵심정보를 정리하여 실무적용 시 적응력을 높이기 위해 노력하였다.
이러한 과정을 통해 독자들은 병의원과 관련된 세무와 노무 등에 대한 모든 문제를 해결할 수 있는 실무능력을 끌어올릴 수 있을 것이다.

셋째, 각 주제 말미에다 저자들과 함께 할 수 있는 장을 마련하였다.
알다시피 병의원과 관련된 세무문제는 생각보다는 복잡하다. 예를 들어 원장의 출퇴근 차량과 관련된 제반 경비가 세법상 비용에 해당하는지 명쾌하게 알 수가 없다. 세법의 규정과 실무처리의 내용이 다르기 때문이다. 그래서 세무조사를 받아 봐야 어떻게 처리를 해야 하는지를 알게 된다. 저자들은 이처럼 책에서 제공하지 못하는 다양한 문제들을 어떤 식으로 해결하는 것이 좋을까를 고민한 끝에 책의 각 주제 밑에 저자들과 함께 할 수 있는 공간들을 만들었다.
즉 책의 본문을 통해서도 해결이 힘든 내용들에 대해서는 동영상 강의나 전문가 컨설팅을 통해 문제해결을 할 수 있도록 하였다. 예를 들어 병원매매 시 알아야 할 내용들을 책과 동영상 등을 통해 파악할 수 있고, 현장에서는 병의원전문 세무사와 노무사, 감정평가사, 회계사를 통해 원스톱으로 문제를 해결할 수 있을 것이 다. 이렇게 입체적으로 병의원에 관련된 세무 등을 관리하다보면 병의원과 관련된 세무 리스크가 현저히 감소하여 병의원 경영이 튼튼하게 될 것이다.