출판사 서평
이지경리(www.ezkyungli.com) 2개월 무료 사용권 증정
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혹시 바뀐 내용을 몰라 낭패를 본적이 없으십니까?
“시간은 돈이다. 정보는 생명이다.”라고 생각하는 분들만을 위한 책
개정세법 및 시행령 모두 반영!
자주 발생하는 사례 완벽 수록!
첫째, 창업해서 사업을 하고자 하시는 사장님들을 위해 사업자등록 등 창업세금을 담았습니다.
둘째, 괜히 납부일을 놓쳐 가산세를 무는 일이 없도록 신고해야할 세무일정과 세금상식을 담았습니다.
셋째, 직원을 채용하...
이지경리(www.ezkyungli.com) 2개월 무료 사용권 증정
알고 싶은 정보를 아직도 인터넷에서 찾아 헤매고 계십니까?
혹시 바뀐 내용을 몰라 낭패를 본적이 없으십니까?
“시간은 돈이다. 정보는 생명이다.”라고 생각하는 분들만을 위한 책
개정세법 및 시행령 모두 반영!
자주 발생하는 사례 완벽 수록!
첫째, 창업해서 사업을 하고자 하시는 사장님들을 위해 사업자등록 등 창업세금을 담았습니다.
둘째, 괜히 납부일을 놓쳐 가산세를 무는 일이 없도록 신고해야할 세무일정과 세금상식을 담았습니다.
셋째, 직원을 채용하는 경우 급여와 관련된 세금과 퇴직 시 지급해야 하는 세금에 대해서 정리를 했습니다.
넷째, 물건을 파는 경우 따라다니는 지긋지긋한 부가가치세 신고와 납부방법
다섯째, 개인사업자의 종합소득세와 법인의 법인세와 관련한 각종 비용의 처리방법에 대해서 정리하였습니다.
마지막으로 사업을 하면서 신고·납부해야 하는 각종 세금의 신고밥법에 대해서 설명을 하였습니다.

[급여세금과 관련해서...]
자녀세액공제
❶ 자녀1~2명 : 1명당 15만원
❷ 2명 초과 : 30만원 + (자녀수 - 2) × 20만원

특별세액공제(기부금 세액공제)
세액공제액 = 공제금액 × 15%(3천만원까지 15%, 3천만원 초과 시 : 450만원 + 3천만원 초과액의 25%)

 

[사업자등록과 관련해서....]

흔히 사업을 시작한 후 사업에 필요한 물품을 구입하게 된다. 그 후 바쁘다는 핑계로 사업자등록을 미루다가 막상 부가가치세 신고 시 사업 준비 과정에서 매입 시 부담한 부가가치세는 공제받을 수 없느냐고 문의하는 경우가 많다. 어찌 보면 사업을 준비하는 과정에서 가장 많은 비용을 지출하고 따라서 매입세액공제액도 많을 텐데, 세법상으로는 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록신청 한 경우 그 공급시기가 속하는 과세기간 내의 매입세액에 대해서만 공제해주고 있다. 물론 이 경우에도 주민등록번호로 상대방에게 세금계산서를 받아야 한다는 필수조건을 충족해야 한다.
사업자등록 전 매입세액공제 요건은 ❶과 ❷의 요건을 모두 갖추어야 한다.
❶ 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록신청을 해야 한다.
❷ 세금계산서에는 사업자등록번호대신 주민등록번호를 기재 후 발급받아도 된다.
예를 들어 사업시작 전 인테리어 비용이 1,000만원이든 경우 부가가치세는 100만원이므로 100만원의 돈이 왔다 갔다 할 수 있는 것이다.

 

[증빙과 관련해서...]

1, 2, 3 의 요건을 모두 충족하는 경우 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 중 하나를 법정지출증빙으로 반드시 받아야 한다.
1. 지출하는 비용이 업무관련지출이다.
2. 법인이나 연간 수입금액이 4,800만원 이상인 개인사업자이다. 이상이란 4,800만원을 포함한다.
3. 증빙을 받지 않아도 되는 예외대상이 아니다.

증빙관리에 신경 쓰지 않아도 되는 소규모 사업자
❶ 당해 연도에 신규로 사업을 개시한 사업자
❷ 직전 과세기간의 사업소득(부동산임대소득 포함)의 수입금액의 합계액이 4,800만원에 미달하는 개인사업자
❸ 연말정산대상 사업소득이 있는 보험모집인, 방문판매업자

법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 법인
세법상 법정지출증빙 규정이 적용되는 법인의 범위에는 내국법인 및 외국법인의 구분이 없다. 다만, 다음에 해당하는 법인과의 거래에 있어서는 법정지출증빙을 수취하지 않아도 비용으로 인정이 되며, 증빙불비가산세도 부담하지 않는다.
❶ 비영리법인(수익사업과 관련된 부분은 제외)에게 지급하는 협회비, 기부금 등의 비용
❷ 국가 및 지방자치단체에 납부하는 세금 및 공과금, 벌금, 과태료 등
❸ 금융보험업을 영위하는 법인(금융·보험용역을 제공하는 경우에 한함)의 수수료, 보험료 등
❹ 국내사업장이 없는 외국법인에게 지급하는 로얄티 등

 

[핸드폰 보조금도 세금안내는 방법이 있다]

종업원의 휴대폰 사용료를 회사가 지급하는 경우 원칙적으로 근로소득에 해당한다. 다만, 업무용도로 사용한 부분이 있는 경우에는 회사가 정한 규정에 의해 사회통념상 업무수행에 필요하다고 인정되는 부분은 근로소득으로 과세하지 않는다. 따라서 통신비보조금은 '통신비지급규정'에 의해 지급해야 하며, 통신비보조금에 대한 해당 직원 핸드폰 납부영수증이나 자동이체영수증 등을 증빙으로 첨부해 두어야 한다.

 

[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
비영업용이란 운수업·자동차 판매(대여)업, 기업부설연구소에서 시험·연구용으로 수입하는 승용자동차와 같이 승용차가 직접 자기사업에 사용하는 것을 말하며, 그렇지 않은 것은 비영업용이다.

 

[신규자산 취득 시 감가상각방법을 매번 신고해야 하나요?]
1. 감가상각방법을 신고한 경우
감가상각방법을 신고함에 있어 동일분류자산은 같은 방법만 적용되며 다른 방법을 적용할 수 없다. 예를 들면 동일한 호로 분류되고 있는 건축물 외의 일반고정자산에 대한 감가상각방법을 신고함에 있어 어떤 기계는 정액법으로, 다른 기계는 정률법으로 서로 다른 감가상각방법을 신고해서는 안된다.
따라서 일단 법인이 유형고정자산에 대해 정률법으로 적법하게 신고하였다면 그 후 새로 취득하는 유형고정자산에 대해서는 감가상각방법을 다시 신고할 필요가 없이 모두 정률법이 자동으로 적용되는 것이다.
2. 감가상각방법을 무신고한 경우
이는 무신고 시에도 동일하다 즉, 무신고로 감가상각방법이 강제 적용되었다면 이는 이미 신고한 방법이 되며, 일반자산은 정률법, 건축물은 정액법이 자동적용된다. 이렇게 강제적용된 방법도 계속 적용해야 하며 임의변경은 안된다.
이밖에 상각방법의 무신고로 인해 일반유형고정자산에 대하여 정률법을 적용받던 법인이 신규 사업투자 등으로 유형고정자산을 새로 취득한 경우에도 감가상각방법을 다시 신고할 필요가 없이 모두 정률법이 자동으로 적용되는 것이다.

 

목차
제1장 시작을 잘하면 두고두고 편하다
[창업세금 01] 나 홀로 사업자등록 후 사업시작하기
● 사업자등록의 신청 및 발급절차
● 사업을 시작하기 전에 등록을 할 수도 있다
● 사업자등록신청서 작성 시 유의할 사항
● 사업자등록을 하지 않는 경우의 불이익
무거운 가산세를 물게 된다.
매입세액공제를 받을 수 없다.
● 사업자등록 정정신고가 필요한 경우
[창업세금 02] 사업장을 임차하는 경우 확정일자를 받아두어라
● 확정일자
● 적용대상
● 첨부서류
[창업세금 03] 쇼핑몰도 같이하는 경우 신고해야 할 내용
● 통신판매업신고
● 부가통신사업자신고
[창업세금 04] 개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
● 사업용 계좌제도란 ?
● 사업용 계좌 개설대상자
● 사업용 계좌 개설방법
● 사업용 계좌 은행 개설시 필요서류
● 사업용 계좌 개설 후 세무서 신고절차 및 필요서류
사업장별 개설신고
사업용 계좌의 개설 및 신고방법
사업용 계좌개설신고서 제출방법
사업용 계좌 변경·추가 신고방법
제2장 세금을 이해하는 데 필요한 필수상식
[기초세금 01] 세금의 구조를 이해하면 세금이 쉬워진다
● 과세대상
● 소득공제
● 과세표준
● 산출세액
● 세액공제
● 세액감면
[기초세금 02] 세금은 누가, 언제, 어디다 내나요
● 납세의무자와 납세자
● 과세기간
● 납세지
[기초세금 03] 비용은 손금이요 손금은 필요경비이다
[기초세금 04] 세금신고 날짜를 잘 챙기는 것이 절세의 시작이다
[기초세금 05] 세금을 무조건 안내도 되는 경우
● 고지금액의 최저한
● 과세최저한
소득세
상속세 및 증여세
● 소액부징수
● 면세점
[기초세금 06] 세금을 내기 힘들어요 방법이 없나요
● 납부기한의 연장
● 분납
[기초세금 07] 매출부진으로 폐업하는 회사의 절세전략
● 폐업신고
● 소득세 및 법인세 신고
● 부가가치세 확정신고
제3장 이것만 알면 증빙고민 끝!
[증빙관리 01] 증빙담당자라면 꼭 알아야할 증빙상식
● 증빙이 필요한 경우는 업무관련 지출이다
● 증빙관리가 필요한 사업자는 따로 있다
● 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외가 있다
법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래도 있다
법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래가 있다.
● 증빙이라고 다 같은 증빙은 아니다
● 증빙이 없다고 비용이 인정되지 않는 것은 아니다
[증빙관리 02] 사례에 꼭 맞는 증빙관리
● 각종 인건비
● 임직원에게 지급하는 출장비
● 접대비 지출금액별 증빙관리 포인트
● 제세공과금과 통신관련 비용
● 상품권을 구입하는 경우
● 기타 사례별 법정지출증빙 관리
[증빙관리 03] 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서
[증빙관리 04] 지로용지도 세금계산서? 매입세액공제 받자
[증빙관리 05] 핸드폰 보조금도 세금안내는 방법이 있다
[증빙관리 06] 사무실 임차료 중개수수료, 보증금, 월세 등의 증빙관리
[증빙관리 07] 증빙의 효율적인 관리·보관방법
● 증빙을 관리하는 방법
● 증빙을 보관하는 방법
● 사례별 중요증빙의 관리·보관
세금계산서 및 계산서 철
신용카드매출전표의 관리
영수증철
거래명세표 및 입금표
기타 세무신고서 관리
[증빙관리 08] 증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
● 증빙불비가산세
증빙불비가산세율
증빙불비가산세 적용 제외법인
증빙불비가산세 적용 제외거래
● 영수증수취명세서 제출불성실 가산세
제4장 급여관리와 근로소득세
[급여세금 01] 회사에서 받는 급여와 세무상 급여의 차이
● 일상에서 말하는 급여
● 근로소득세 계산의 기준급여
[급여세금 02] 급여와 관련해서 세무상 신고해야 할 사항을 정리해 주세요.
● 1년간의 급여세금 일정
● 급여세금 업무처리 흐름도
[급여세금 03] 급여에서 지급시 공제하는 항목과 공제하는 방법을 가르쳐 주세요
● 매달 지급하는 급여의 근로소득세 공제방법
상용근로자의 경우
일용근로자의 경우
● 상여를 지급하는 달의 근로소득세 공제방법
정기적으로 주는 상여
가끔 비정기적으로 주는 상여
[급여세금 04] 일반적인 임금과 세무상 과세되는 임금
● 상용근로소득과 일용근로소득의 구분
● 근로소득의 범위
[급여세금 05] 세금을 안내도 되는 비과세 근로소득
● 국가 및 국방관련 급여
● 사회복지적 차원의 급여
산업재해급여·근로부상·질병·사망시의 연금 및 위자료 등
근로기준법상의 제반연금
학자금
식사대
출산·육아 등 보육비
● 실비변상적 성질의 급여
일직료나 숙직료 및 실비변상 정도의 여비
국내외근무 내·외국인의 귀국휴가비용
자가운전보조금
무보수위원의 수당 및 선원법상의 식료
제복·제모·제화 등
● 각종 수당의 비과세
생산관련 근로자의 시간외근무수당
벽지근무수당
위험수당 및 경찰공무원·소방공무원 수당, 선원의 승선수당
광산입갱 및 발파수당
연구보조비
기자의 취재수당
● 국외·북한지역 근로제공소득
국외·북한지역 근로소득 비과세의 범위
원양어선과 외국항행선박 등의 근로소득의 범위
공무원과 공관장 감독을 받는 자
● 사용자 부담 4대보험
국민건강보험료
고용보험료
국민연금
● 사례별 비과세 유사비용
직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
경조사비
직원에게 주는 상품권 및 선물비용
직원 회식비용
종업원(직원)대출금
임직원의 재해관련 보험료를 대납
직원 학원비 보조액
근로장학생의 비과세
[급여세금 06] 중도입사자의 서류수취와 중도퇴사자 연말정산
● 연도 중에 입사자가 발생하는 경우
● 연도 중에 퇴사자가 발생하는 경우(중도퇴사자 연말정산)
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[급여세금 07] 근로소득세의 수정신고
● 수정제출대상
● 수정제출시기
원천징수이행상황신고서의 잘못 기재
법인세법상 소득처분(소득금액변경통지) 받은 금액의 원천징수
● 수정제출빙법
제5장 퇴직소득세
[퇴직소득세 01] 퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
● 퇴직소득에 포함되는 경우와 안되는 경우
현실적인 퇴직의 세법상 의미
비현실적인 퇴직의 세법상 의미
각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
● 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
사례별 소득구분
퇴직소득과 근로소득의 구분
● 퇴직소득의 소득귀속시기
실제 퇴직일의 귀속
퇴직소득 지급시기의제
[퇴직소득세 02] 퇴직소득세의 계산
● 퇴직소득세의 계산흐름도
● 퇴직소득세 과세표준의 계산
퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
퇴직소득공제
● 퇴직소득세 산출세액의 계산
● 퇴직소득세 계산사례
● 1년에 2회 이상 퇴직 시 퇴직소득세 계산
● 퇴직금 중간정산 후 최종 퇴직 시 세액계산특례
제6장 각종 소득의 원천징수
[원천징수 01] 사업소득의 원천징수
● 원천징수 대상소득과 원천징수의무자
원천징수의무자의 범위
원천징수 대상소득
원천징수방법
● 원천징수이행상황신고서의 기재요령
● 사업소득원천징수영수증교부
원천징수영수증교부의무자
원천징수영수증 교부시기와 방법
[원천징수 02] 기타소득의 원천징수
● 기타소득의 의미와 종류
● 비과세 기타소득
● 기타소득의 발생시기
● 기타소득금액의 계산
기타소득 필요경비계산
법정 필요경비의 인정금액
기타소득 과세최저한
● 기타소득의 원천징수방법
기타소득의 원천징수의무자
기타소득의 과세방법
기타소득원천징수영수증 교부
기타소득의 원천징수시기
기타소득 원천징수액의 납부
[원천징수 03] 외국인 근로자의 원천신고 특례
● 해외근무수당의 비과세
● 국내근무 외국인 임직원의 근로소득세 계산방법
간이세액표
단일세율 적용
● 외국인 근로자 근로소득세 계산사례
[원천징수 04] 이자소득의 원천징수
● 원천징수의무자
● 원천징수세율
● 원천징수시기
● 원천징수영수증의 교부
[원천징수 05] 배당소득의 원천징수
● 원천징수의무자
● 원천징수세율
거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
비거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
● 원천징수시기
● 원천징수영수증의