“중소기업 경리를 위한 회계와 세금 그리고 인사·총무·노무·자금·4대 보험까지 기업경영업무를 총정리 한 다년간 경리 분야 베스트셀러”



중소기업의 기업의 사장님과 CEO 및 CFO

중소기업의 중간관리자 및 실무자

창업을 준비하는 창업주

기업실무의 전문가가 되고자하는 학생 및 실무자가 반드시 읽어야할 책

중심내용 해설 + 실무사례를 대사 식으로 서술



본도서는 경리회계/세무회계/세금/임금/퇴직금/인사노무/자금관리/4대 보험 등 기업경영 전반에 대해 한권에 담아낸 도서이다.

창업을 준비하는 사장님부터 경리실무자, 팀장 등 재무업무를 담당하는 실무자라면 한 번쯤 읽어두는 것도 좋을 것이라 생각한다.

1. 경리회계 실무에 필요한 회계지식

2. 전표를 발행한 후 회계장부를 작성하고 정리하는 방법

3. 연말에 결산을 하는 방법

4. 문제없이 증빙을 발행하고, 받을 수 있는 방법

5. 전표를 발행하고 장부를 적는 데 필요한 계정과목 해설

6. 창업을 할 때 필요한 세금과 절세방법

7. 직원을 채용하고, 퇴사처리를 할 때 필요한 법률지식

8. 임금, 수당, 퇴직금의 계산과 세금신고방법 및 절세전략

9. 부가가치세와 소득세, 법인세 신고방법과 절세전략

10. 회사의 자금관리와 자금계획을 세우는 방법

제1장경리회계원리

01. 경리가 주로 하는 일
02. 회계는 왜 필요한가?
03. 회사장부에는 무엇을 기록하나?
정리 일상과 회계의 거래의미 차이
04. 복식부기에 의해 장부를 작성하는 순서와 방법
󰠌󰋼 분개와 차변과 대변
정리 분개를 하는 순서
󰠌󰋼 계정과목의 결정방법
정리 기업규모별 적용 기업회계기준서
사례 사례별로 계정과목이 딱 정해져 있나요?
󰠌󰋼 장부기록 금액의 결정방법
󰠌󰋼 차변과 대변으로 나누어 적는 기준
사례 회계 상 수익과 비용, 이익과 손실은 다른 개념이다.
05. 장부는 현금이 오고가는 시점에 기록을 하나?
정리 거래를 장부에 기록하는 기준 시점
정리 현금주의와 발생주의의 차이점
정리 회계에서 발생주의와 현금주의에 차이가 발생하는 경우
06. 회계의 순환과정과 장부를 기록하는 순서
󰠌󰋼 거래의 식별과 분석
󰠌󰋼 분개
󰠌󰋼 분개장 및 전표의 기입
󰠌󰋼 원장전기
1. 전기
2. 계정과목도표
󰠌󰋼 기말 결산
1. 결산 예비절차
2. 결산 본절차
3. 결산보고서(재무제표)를 작성한다.
❑ 시산표
❑ 정산표
❑ 장부마감
❑ 이월시산표의 작성
❑ 재무제표의 작성

제2장계정과목 해설과 사례

01. 재무상태표 계정과목
󰠌󰋼 재무상태표의 구성요소
정리 유동자산의 요건
정리 유동부채의 요건
사례 자본조정과 기타포괄손익
󰠌󰋼 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정
1. 재무상태표의 형식
2. 계정과목의 배열방법
사례 한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법
3. 계정과목의 금액결정(자산과 부채의 측정)
4. 자산가치의 변화
❑ 자산손상
❑ 자산재평가
❑ 감가상각
󰠌󰋼 자산
1. 유동자산
❑ 당좌자산
❑ 재고자산
2. 비유동자산
❑ 투자자산
❑ 유형자산
❑ 무형자산
❑ 비유동자산
󰠌󰋼 부채
1. 유동부채
2. 비유동부채
󰠌󰋼 자본
1. 자본금
2. 기타자본구성요소
❑ 자본잉여금
❑ 자본조정
❑ 기타포괄손익누계액
❑ 이익잉여금(또는 결손금)
02. (포괄)손익계산서 계정과목
󰠌󰋼 (포괄)손익계산서의 구성요소
정리 수익과 비용의 관계
1. 수익
2. 비용
정리 비용의 인식기준 : 수익·비용의 대응
❑ 직접대응
❑ 합리적이고 체계적인 방법에 의한 기간배분
❑ 당기에 즉시 인식(당기비용)
3. 이익
󰠌󰋼 매출액
󰠌󰋼 매출원가
󰠌󰋼 판매비와관리비 계정과목해설
사례 종업원급여비용의 계정과목 해설
󰠌󰋼 영업외수익(금융수익과 기타수익)
󰠌󰋼 영업외비용(금융비용과 기타비용)
03. 건설업의 주요 계정과목
󰠌󰋼 자산, 부채, 자본 계정과목
󰠌󰋼 비용계정과목
04. 제조업의 주요 계정과목
05. 병원의 주요 계정과목
󰠌󰋼 자산, 부채, 자본 계정과목
󰠌󰋼 수익과 비용 계정과목

제3장경리장부 작성법

01. 경리장부의 흐름
02. 회사가 최소한 갖추고 있어야할 장부
󰠌󰋼 주요장부
1. 분개장(전표)
2. 총계정원장
󰠌󰋼 보조장부
󰠌󰋼 외부증빙관리
1. 영수증이 없는 비용의 처리
2. 세금계산서 등 법정지출증빙 관리
󰠌󰋼 내부증빙관리
1. 입금표의 관리
2. 영수증도 돈이다
3. 인건비의 처리
4. 접대비 관리
5. 기부금의 인정
6. 업무무관경비
7. 증빙불비경비
사례 계정과목별 경리장부
03. 회사가 최소한 갖추어야할 규정
󰠌󰋼 출장비정산규정
󰠌󰋼 임원퇴직급여규정
1. 퇴직금규정에 정한 퇴직위로금
2. 퇴직금지급 제도변경에 따른 손실보상
󰠌󰋼 임원상여지급규정
󰠌󰋼 복리후생비규정
󰠌󰋼 성과배분상여금약정
󰠌󰋼 사전약정에 의해서 지급하는 판매부대비용
󰠌󰋼 가격인하와 사전약정
󰠌󰋼 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기
사례 회사에서 기본적으로 갖추어야할 인사총무 규정
04. 내가 발행해야 할 전표구별법
05. 분개전표의 작성법
06. 입금전표의 작성법
07. 출금전표의 작성법
08. 대체전표의 작성법
사례 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
09. 전표발행에서 결산까지의 장부의 흐름
󰠌󰋼 총계정원장의 작성사례
󰠌󰋼 전표의 작성
󰠌󰋼 일계표의 작성
󰠌󰋼 총계정원장의 작성
사례 경리직원이 인수인계할 사항
10. 전표발행을 잘못 했는데 정정방법은?
󰠌󰋼 전표의 마감 전 정정
󰠌󰋼 재무상태표 계정의 마감 후 정정
󰠌󰋼 (포괄)손익계산서 계정의 마감 후 정정
11. 매일매일 기록해야 하는 장부
󰠌󰋼 매일 챙겨야할 증빙
󰠌󰋼 현금출납장의 기록
󰠌󰋼 판매내역과 입금내역 기록하는 방법
󰠌󰋼 지출을 기록하는 방법
󰠌󰋼 금융거래
󰠌󰋼 어음거래
12. 회계장부는 통일성이 유지되도록 작성
󰠌󰋼 기장
󰠌󰋼 장부의 기입과 수정, 마감
1. 기입방법
2. 수정방법
3. 마감방법
13. 주요 회계장부의 작성방법
󰠌󰋼 현금출납장
1. 현금출납장의 작성법
2. 기타 현금관련 활용서식
3. 현금의 결산
󰠌󰋼 당좌예금기입장과 예금·적금대장
1. 당좌예금기입장
2. 예금·적금대장
3. 은행계정조정표
4. 기타 예금관련 활용서식
󰠌󰋼 외상매출금명세서와 받을어음기입장
1. 외상매출금명세서
2. 받을어음기입장
󰠌󰋼 재고수불부
󰠌󰋼 매출장
󰠌󰋼 매입장
󰠌󰋼 급여명세서
󰠌󰋼 경리일보

제4장기업의 결산실무

01. 결산의 절차
󰠌󰋼 결산의 의미
1. 월차결산
2. 연차결산
󰠌󰋼 결산의 절차
1. 결산정리 서류
2. 결산을 하는 순서
02. 결산정리사항
󰠌󰋼 결산정리 분개
1. 현금계정의 결산정리
2. 당좌예금계정의 결산정리
3. 단기매매금융자산의 결산정리
4. 매출채권계정의 결산정리
5. 상품계정의 결산정리
6. 유형자산계정의 결산정리
7. 무형자산계정의 결산정리
8. 미사용소모품의 결산정리
9. 장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
10. 퇴직급여충당부채계정의 결산정리
11. 인출금의 결산정리
12. 미지급비용(비용의 예상)
13. 미수수익(수익의 예상)
14. 선급비용(비용의 이연)
15. 선수수익(수익의 이연)
󰠌󰋼 결산 시 핵심 체크사항
사례 분식회계의 발견방법과 분식회계에 활용하는 항목

제5장경비지출증빙 실무

01. 관할세무서에서 소명자료 요구 시 증빙관리의 중요성
정리 기업 증빙관리의 중요한 기본원칙
󰠌󰋼 불부합 자료 처리방법
사례 소명자료 요구 시 소명자료 제출기한이 법적으로 정해져 있나요?
사례 비용지출시 시 조심해야할 사업자
02. 거래관계와 법정지출증빙의 흐름
03. 법정증빙수취의 가장 손쉬운 원리
󰠌󰋼 법정지출증빙 수취의 기본원리
정리 법정지출증빙 수취의 기본원칙
󰠌󰋼 법정지출증빙 수취 시 지켜야할 규칙
사례 남은 출장비 증빙 없으면 개인상여
04. 어떤 증빙을 받아야 법적으로 문제가 없나요?
󰠌󰋼 법정지출증빙
사례 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세는 어떻게 되나요?
1. 세금계산서
사례 세금계산서 발행과 계산서 발행의 발행기준은?
사례 종이세금계산서를 잃어버린 경우 어떻게 하나요?
사례 (전자)세금계산서를 잘못 발행한 경우 어떻게 해야 하나요?
사례 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
사례 세금계산서의 선발행과 후발행
2. 계산서
사례 면세재화를 공급하고 착오로 세금계산서를 발행한 경우
3. 신용카드매출전표
사례 임직원 개인 신용카드 사용분도 회사비용으로 인정받을 수 있나요?
사례 신용카드매출전표 발행 시 세금계산서를 발행할 수 없다
사례 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
사례 신용카드매출전표가 가사 관련 비용의 지출인 경우
사례 신용카드매출전표를 분실한 경우
사례 해외에서 지출한 비용의 환율적용과 장부작성
4. 현금영수증
❑ 현금영수증도 신용카드매출전표와 동일하게 법정지출증빙으로 인정
❑ 접대비 지출증빙으로 인정
❑ 현금영수증으로도 매입세액공제 가능
사례 소득공제용으로 발급받은 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
사례 현금영수증의 부가가치세 신고방법
5. 지로영수증(전화요금, 가스요금, 각종 잡지 및 신문구독료 등)
❑ 발행자의 업무처리
❑ 수취자의 업무처리
사례 전기료, 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
6. 간이영수증
정리 간이영수증의 한도
󰠌󰋼 비법정지출증빙
정리 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
1. 거래명세서
❑ 거래명세서는 법적으로 정해진 양식이 있나?
❑ 거래명세서에도 인감은 꼭 찍혀 있어야 하나?
사례 법인인감과 사용인감의 구분
❑ 거래명세서를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
2. 입금표
❑ 입금표는 법적으로 정해진 양식이 있나?
❑ 입금표를 받으면 세금계산서는 안 받아도 되나?
❑ 현금이 아닌 어음을 받았는데 입금표를 발행해 주어도 되나?
❑ 입금표를 관리하는 방법을 가르쳐 주세요
3. 지출결의서
05. 거래발생시 법정증빙 선별 체크흐름도
󰠌󰋼 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자의 범위
1. 법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
2. 법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 법인
󰠌󰋼 법정지출증빙 수취의 예외
1. 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
2. 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
사례 법정증빙 미수취 시 비용인정도 안 되는 건가요?
사례 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비
사례 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 실효성이 없다
06. 사업자 유형별 법정지출증빙의 관리
07. 법정지출증빙의 수취의무 면제거래
󰠌󰋼 법정지출증빙으로 보지 않는 거래
󰠌󰋼 법정지출증빙의 수취의무 면제거래
1. 사업자가 아닌 자와의 거래
정리 세법상 사업자의 범위
2. 물품 또는 서비스의 공급으로 보지 않는 거래
3. 물품 또는 서비스의 공급대가로서 법정지출증빙 수취의무 면제거래
❑ 대금지급방법에 관계없이 법정지출증빙의 수취를 면제하는 거래
❑ 경비 등의 송금명세서를 첨부하여 납세지 관할세무서장에게 제출하는 다음의 거래
사례 EMS, UPS, Fedex, DHL 비용의 법정지출증빙
사례 은행 송금영수증만 있으면 적격증빙으로 인정받을 수 있는지?
08. 증빙의 효율적인 관리·보관방법
󰠌󰋼 증빙을 관리하는 방법
󰠌󰋼 증빙을 보관하는 방법
󰠌󰋼 증빙을 철하는 방법
󰠌󰋼 사례별 중요증빙의 관리·보관
1. 세금계산서 및 계산서 철
2. 신용카드매출전표의 관리
3. 영수증철
4. 거래명세표 및 입금표
5. 기타 세무신고서 관리
09. 증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
󰠌󰋼 증빙불비가산세
1. 증빙불비가산세율
2. 증빙불비가산세 적용 제외법인
3. 증빙불비가산세 적용 제외거래
󰠌󰋼 영수증수취명세서 제출불성실 가산세
사례 지로영수증의 세금계산서 대용기능
정리 지로영수증 필수 기재사항
10. 사례로 살펴보는 법정지출증빙 처리
󰠌󰋼 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
󰠌󰋼 일용근로자에 대한 급여
󰠌󰋼 임직원에 대한 복리후생비
사례 비상근임원의 급여 및 거마비 등
󰠌󰋼 임직원에게 지급하는 출장비
󰠌󰋼 임직원 명의의 신용카드를 사용한 경우
󰠌󰋼 외주용역비
󰠌󰋼 가정주부 및 청소대행아줌마 용역
󰠌󰋼 상품권을 구입하는 경우
󰠌󰋼 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
󰠌󰋼 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
󰠌󰋼 보증금, 예치금
󰠌󰋼 임차료, 부동산 중개수수료
󰠌󰋼 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
󰠌󰋼 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
󰠌󰋼 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
󰠌󰋼 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용
󰠌󰋼 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
󰠌󰋼 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
󰠌󰋼 접대비 지출금액별 증빙관리 포인트
사례 문화접대비 및 복리후생적 비용에 대한 적격증빙 및 매입세액공제

제6장창업과 세금

01. 개인회사와 법인의 차이점
󰠌󰋼 회사를 만드는 순서
󰠌󰋼 개인(자영업)회사를 만드는 방법
󰠌󰋼 법인을 만드는 방법
사례 개인사업자와 법인 중 누가 더 유리한가?
사례 법인은 법인이 주인인가? 대표이사 개인이 주인인가?
02. 사업자등록증을 만드는 방법
󰠌󰋼 사업자등록신청
1. 사업자등록 신청 절차
2. 간이과세자와 일반과세자의 구분
󰠌󰋼 제출서류
1. 사업자등록 신청 시 제출서류
2. 상가건물임대차보호법에 의한 확정일자를 받고자 하는 경우
󰠌󰋼 사업자등록증의 발급
󰠌󰋼 사업자등록신청서 작성방법
1. [인적사항]란
2. [법인현황]란
3. [사업장현황]란
4. 사업자등록신청서
03. 사업자등록 정정신고방법
사례 사업장을 이전하거나 업종을 추가한 경우에는 어떻게 합니까?
사례 사업을 휴업하거나 폐업하는 경우 사업자등록 관리
사례 사업을 폐업하고 쉬었다가 다른 장소에서 다른 사업을 개시하는 경우
사례 사업자등록을 하지 않고 사업을 하면 어떻게 되나요?
사례 사업자등록은 직권폐업 처리될 수 있다.
04. 창업 준비 단계에서 세금을 절세하는 방법
05. 간이과세자로 신청하면 좋은 점과 나쁜 점
󰠌󰋼 간이과세자가 유리한 경우
󰠌󰋼 일반과세자가 유리한 경우
사례 면세사업자는 과세사업자와 무엇이 다른가요?
06. 과세사업자와 면세사업자의 구분기준
07. 세금신고도 잘하면 4대 보험료도 줄일 수 있다.
08. 창업자금을 조달하면서 세금을 줄일 수 있는 방법
󰠌󰋼 자기 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
1. 자기재산
2. 증여 받는 경우
󰠌󰋼 동업하는 경우 빌린 돈으로 창업자금 조달 시 절세방법
1. 금융기관에서 돈을 빌리는 경우
2. 지인으로부터 돈을 빌리는 경우
09. 사업자등록 전 발생한 비용을 활용한 절세
정리 법인과 개인사업자의 부가가치세신고 차이
정리 창업 시 지출한 비용의 처리방법
10. 동업을 할 때 세금을 적게 내기 위해 꼭 고려할 사항
정리 동업계약서 작성할 때 꼭 체크할 사항
󰠌󰋼 공동사업장의 기장의무
󰠌󰋼 종합소득세 신고
󰠌󰋼 부가가치세 신고
󰠌󰋼 공동사업자 세무관련 유의사항
1. 대출 발생 시 이자비용 경비처리 문제
2. 신용카드 및 사업용 신용카드사용의 경우
3. 복수의 사업용 계좌 인정
4. 공동사업자 중 일부가 동업계약을 해지할 경우 사업자등록증 정정신고
5. 공동사업계약이 해지 된 경우의 세금 신고
11. 둘 이상의 사업장이 있는 경우 세금신고를 편리하게 하는 방법
󰠌󰋼 사업자등록 방법
1. 기존 사업장 외에 다른 사업장을 신설하고자 하는 경우
2. 기존 사업장에 동일인이 추가로 사업자등록을 신설하고자 하는 경우
3. 한 사업장에 타인명의의 사업자등록을 신설하고자 할 경우
사례 인접되어 있는 사업장은 동일사업장에 해당하나요?
󰠌󰋼 종합소득세
1. 2개 이상 복수 사업장을 소유한 사업자의 접대비 한도액
2. 2개 이상 복수 사업장을 소유한 사업주의 홈택스 가입
3. 2개 이상 복수 사업장을 소유한 사업주의 사업용 계좌 신고
󰠌󰋼 부가가치세
1. 사업자단위과세란?
정리 사업자단위과세를 할 때 주의할 사항
2. 주사업장 총괄납부?
정리 총괄납부를 할 때 주의할 사항
12. 처음 거래할 때는 상대방을 꼭 확인하라!
13. 폐업 시 깔끔한 세금 정리절차
정리 사업자 폐업 시 신경 써야 하는 세금신고
󰠌󰋼 부가가치세 신고 및 납부
1. 폐업 시 잔존재화에 의한 간주공급이란?
2. 폐업 시 잔존재화 계산 시 공급가액 과세표준
3. 폐업 시 잔존재화 간주공급 제외 대상
󰠌󰋼 종합소득세 확정신고 및 납부
󰠌󰋼 법인세 확정신고 및 납부
󰠌󰋼 지급명세서 제출
󰠌󰋼 급여와 퇴직처리
󰠌󰋼 폐업신고를 제때 하지 않은 경우 불이익
14. 사업자가 내야 하는 세금
󰠌󰋼 사업자는 어떤 세금을 내나?
󰠌󰋼 개인사업자 내야 하는 세금
1. 소득세
❑ 소득세란 어떤 세금인가
❑ 지방소득세의 납부
2. 부가가치세
3. 급여세금
󰠌󰋼 법인사업자가 내야 하는 세금
4. 법인세
❑ 법인세란 어떤 세금인가
❑ 지방소득세의 납부
5. 부가가치세
6. 급여세금
15. 세금은 언제 내나요?

제7장채용에서 퇴사까지 인사노무와 퇴직금

01. 채용에서 퇴직까지 노사문제 체크포인트
󰠌󰋼 채용
1. 채용의 효력발생 시기
2. 수습근로자의 해고
3. 차별채용 금지
󰠌󰋼 근로계약
1. 체결시기
2. 근로계약서 기재요령
󰠌󰋼 근로시간
1. 근로시간의 시점과 종점
2. 연장근로의 법적요건
󰠌󰋼 휴게
󰠌󰋼 휴일
1. 법정휴일에 임금을 지급해야 합니까?
❑ 법정휴일
❑ 약정휴일
2. 휴일은 반드시 일요일에 부여해야 하나요?
󰠌󰋼 휴가
1. 법률상 반드시 주어야 하는 휴가의 종류에는 무엇이 있나요?
2. 연차휴가는 어떻게 부여합니까?
정리 기준근로시간이 주40시간인 경우
정리 주40시간 근로제의 경우
사례 1년 미만 근속자 및 1년간 80% 미만 근속자의 연차휴가
사례 중도입사자의 연차휴가를 회사의 회계연도에 맞추는 경우
사례 연차휴가일수 계산을 위한 출근율의 계산방법
사례 개인사정으로 병가기간 동안 연차휴가부여
사례 결근 시 연차휴가로 대체
3. 생리휴가는 반드시 유급으로 부여해야 합니까?
사례 생리휴가의 유급과 무급의 차이
4. 출산휴가는 며칠을 부여해야 합니까?
󰠌󰋼 징계 및 해고
1. 징계
2. 해고
02. 직원 채용 시 업무체크 포인트
󰠌󰋼 근로계약서 외 구비서류비치 사항
󰠌󰋼 급여명세서 작성
󰠌󰋼 원천세 신고 분 체크
󰠌󰋼 4대 보험관리
03. 직원 채용 시 주의해야할 법률 규정들
󰠌󰋼 채용 시 남녀 차별 금지
󰠌󰋼 채용내정(통지)
󰠌󰋼 수습(시용)기간
󰠌󰋼 근로계약의 체결
󰠌󰋼 기타 채용 시 유의사항
1. 쟁의행위 기간 중 채용 제한
2. 정리해고 전후기간 동안의 신규채용
3. 고용보험지원금 제한
04. 직원 수에 따라 고려해야할 노동관계법
05. 퇴직 시 업무처리 절차
󰠌󰋼 퇴직금의 지급
󰠌󰋼 건강보험
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 고용보험
사례 중도 퇴사자 발생 시 처리해야할 업무
사례 이직확인서 작성방법
󰠌󰋼 근로소득세 원천징수
󰠌󰋼 기타 점검사항
06. 직원을 자르는 경우 해고예고는 반드시 해야 한다.
사례 30일전에 해고예고를 하지 않는 경우 해고예고수당 지급해야 한다.
사례 해고예고수당의 원천징수
07. 무단결근 등 근무태도 불량에 따른 징계해고
08. 퇴직금제도의 적용대상 사업장
󰠌󰋼 퇴직급여제도의 의의
󰠌󰋼 퇴직급여제도의 적용 범위
09. 법률상 문제없는 퇴직금 지급
󰠌󰋼 퇴직금의 지급요건
󰠌󰋼 퇴직일의 기준
사례 매월 지급받는 임금 속에 퇴직금이란 명목으로 일정한 금액을 지급하기로 정한 경우 효력은?
사례 퇴직일이 계속근로연수에 포함되는지?
사례 퇴직은 언제부터 효력이 발생하나?
사례 회사 임원에게도 퇴직금을 줘야 하나요?
사례 인수인계를 안 하고 퇴직한 직원에게 손해배상을 청구할 수 있나요?
10. 퇴직금의 계산방법과 사례
󰠌󰋼 계속근로기간
1. 계속근로기간의 기산일과 마감일
2. 특수한 근무기간의 계속근로기간 포함 여부
󰠌󰋼 30일분 이상의 평균임금
1. 평균임금의 최저한도
2. 평균임금의 계산방법
3. 평균임금 계산에서 제외되는 기간
사례 퇴직금 산정 시 상여금의 처리방법
사례 상여금과 연차수당은 퇴직금 계산 시 임금에 포함되나?
사례 개인질병 등 근로자의 귀책사유로 인한 휴직기간의 계속근로기간 포함 여부
사례 판공비의 퇴직금 포함 여부는?
사례 무단결근 기간도 평균임금 산정 기준기간에서 제외해야 하는지?
사례 특수한 근무기간의 계속근로기간 포함 여부
사례 출산휴가, 육아휴직, 업무상재해, 기타 회사의 승인을 받은 휴직기간의 퇴직금
사례 퇴직금과 관련해 궁금한 사례모음
󰠌󰋼 퇴직금 계산 사례
11. 퇴직연금제도
정리 확정급여형퇴직연금제도·확정기여형퇴직연금제도·개인형퇴직연금제도 비교
정리 퇴직연금제도의 가입절차
사례 퇴직연금은 무조건 의무적으로 가입해야 하나?
사례 일용근로자도 퇴직연금의 가입대상인가요?
12. 퇴직금중간정산
󰠌󰋼 퇴직금 중간정산의 요건
사례 퇴직연금가입자도 중간정산을 받을 수 있나요?
사례 퇴직금 중간정산 사유에 해당하지 않음에도 불구하고 퇴직금을 중간정산해서 지 경우에는 어떻게 되나요?
󰠌󰋼 적법한 퇴직금 중간정산 시 방법
1. 근무기간의 일부에 대해서만 중간정산도 가능
2. 중간정산 시 평균임금 산정 시점은 근로자가 신청한 날
󰠌󰋼 퇴직금 중간정산의 효과
1. 계속근로연수가 새로이 기산된다.
2. 근속기간과 관련된 다른 근로조건에는 영향을 주지 않는다.
3. 중간정산 이후에는 1년 미만의 기간에 대해서도 퇴직금을 지급
13. 퇴직소득세 해설
󰠌󰋼 퇴직소득의 범위
󰠌󰋼 비과세 퇴직소득
사례 임원퇴직금에 대한 소득구분
󰠌󰋼 원천징수의무자
󰠌󰋼 원천징수시기와 방법
󰠌󰋼 퇴직소득세 계산구조
1. 퇴직소득금액
2. 퇴직소득 산출세액
3. 퇴직소득공제
4. 환산급여공제
󰠌󰋼 이연퇴직소득세 계산
󰠌󰋼 퇴직소득세 계산사례
14. 중도퇴사자 연말정산과 근로소득세 신고와 납부
󰠌󰋼 중도입사자
사례 전근무지 4대 보험 납부액을 모르는 경우 해결방법
󰠌󰋼 중도퇴직자
󰠌󰋼 중도퇴직자의 연말정산액 계산
1. 근로소득공제
2. 인적공제
❑ 기본공제
❑ 추가공제
3. 특별소득공제
4. 연금보험료 소득공제
5. 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
6. 기본세율
7. 세액공제 및 감면
❑ 특별세액공제(12%)
❑ 특별세액공제(15%)
8. 표준세액공제
9. 기타세액공제
󰠌󰋼 중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
󰠌󰋼 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
사례 퇴직자의 세금신고사항
사례 근로자일 때만 공제되는 공제항목과 무조건 1년 치가 공제되는 공제항목

제8장임금·상여금·수당과
급여세금 신고 및 납부

01. 회사에서 지급하는 주요급여항목
󰠌󰋼 기본급
󰠌󰋼 상여금
󰠌󰋼 수당
정리 급여업무 시 알아두어야 할 제 규정들
사례 상여금을 사장 마음대로 주고 안주고 할 수 있나요
사례 연장수당 및 각종 수당은 비과세 인가요?
02. 연차수당
사례 중도퇴사자의 연차수당지급 방법
사례 1년 미만 근로자에 대한 연차수당지급 방법
사례 단시간 근로자의 연차수당지급
사례 월차개념의 연차의 수당지급
03. 연장근로수당
󰠌󰋼 연장근로
󰠌󰋼 연장근로시간의 계산
󰠌󰋼 연장근로에 대한 보상(연장근로수당)
󰠌󰋼 유연근로시간제와 특별사정 연장근로
사례 지각출근자에게도 연장근로수당을 지급해야 하나?
사례 사업주의 지시가 아닌 자발적으로 연장근로를 한 경우에도 연장근로수당을 지급해야 하나요?
사례 철야근무 시 연장근로수당과 대체휴무 시 급여문제
사례 휴일에 근로하는 휴일근로시간도 연장근로수당을 지급해야 하나?
사례 일·숙직, 당직수당은 법적으로 정해진 금액이 있나요?
04. 야간근로수당
󰠌󰋼 야간근로의 제한
󰠌󰋼 야간근로수당
사례 연장근로와 야간근로가 겹치는 경우 수당의 계산
05. 휴일근로수당
사례 연장근로와 야간근로가 겹치는 경우 수당의 지급방법
사례 휴일근로와 연장근로가 겹치는 경우 수당의 지급방법
사례 휴일·연장·야간 근로 시 수당계산 방법
사례 휴일대체근무제로 평일에 쉰다면
사례 휴일근로수당을 지급해야 하나?
사례 야유회, 체육대회, 워크숍을 유급휴일 날 실시하는 경우
사례 포괄산정임금과 관련해서 유의해야할 사항
사례 수당은 원천징수를 언제 해야 하나?
06. 기타 법에서 정하고 있는 수당
󰠌󰋼 주휴수당
사례 결근 시 주휴수당을 차감해야 하나?
󰠌󰋼 휴업수당
󰠌󰋼 출산휴가수당(출산휴가)
󰠌󰋼 해고예고수당
07. 지각이나 조퇴·외출 시 1일의 급여를 차감할 수 있나요?
사례 급여반납 또는 급여삭감의 경우 근로소득세 원천징수
08. 한 눈에 보는 급여공제 흐름도
정리 법적으로 급여에서 공제하는 금액과 공제기준이 되는 임금
직원에게 실제 지급하는 금액
09. 급여세금의 원천징수 업무처리 절차도
󰠌󰋼 급여세금의 업무처리 흐름
정리 급여세금 업무처리 흐름도
󰠌󰋼 급여세금의 주요업무처리 일정
10. 상용근로자의 근로소득세 계산
정리 급여에서 공제하는 항목
정리 근로소득세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
󰠌󰋼 홈택스 사이트를 활용한 근로소득세 원천징수
󰠌󰋼 월급으로 받아도 세금 안 내는 비과세급여
󰠌󰋼 임직원에게 지급해도 근로소득세를 안 내는 경우
󰠌󰋼 수당 중 근로소득세를 안 내도 되는 수당
사례 임직원에게 보너스 지급할 때 유의할 세금문제
사례 인정상여분 소득세를 회사(법인)가 대납한 경우
사례 비상근임원 등에게 지급하는 제수당의 세무처리
󰠌󰋼 간이세액표를 이용한 근로소득세 공제방법
󰠌󰋼 원천징수액의 신고·납부
11. 상여금을 지급하는 경우 근로소득세 신고 및 납부
󰠌󰋼 지급대상기간이 있는 상여(정기상여)
󰠌󰋼 지급대상기간이 없는(명절(설, 추석), 성과급) 상여
󰠌󰋼 지급대상기간의 계산
󰠌󰋼 결산 후 소득처분상 상여(잉여금처분에 의한 상여)
󰠌󰋼 세무조사로 인정상여 처분된 금액
12. 일용근로자의 근로소득세 신고 및 납부
󰠌󰋼 일용근로자와 상용근로자의 구분
󰠌󰋼 일용근로자의 근로소득세 계산
󰠌󰋼 원천세 신고는 어떻게 해야 하나?
󰠌󰋼 근로내용확인신고서와 일용근로소득 지급명세서 제출
󰠌󰋼 일용근로자 증빙관리
사례 일용근로자가 근로소득세를 안내는 방법
13. 해외파견 임직원 월급의 근로소득세 신고 및 납부
󰠌󰋼 거주자와 비거주자의 판단
󰠌󰋼 국내급여 지급분에 대한 원천징수
󰠌󰋼 해외 급여지급분에 대한 원천징수
14. 외국인 근로자 월급의 근로소득세 신고 및 납부
15. 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
16. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세
사례 사례로 살펴보는 자가운전보조금 비과세
사례 개인회사 사장님의 자가운전보조금도 비과세 적용이 되나요?
17. 업무수행과정에서 발생한 직원사고의 병원비 부담액
18. 직원에게 사택을 제공하는 경우 비용처리
󰠌󰋼 사택으로 가능한 경우
󰠌󰋼 사택관련 제공이익의 비과세 요건
󰠌󰋼 사택제공이익의 경비인정 및 비과세되기 위한 요건은?
󰠌󰋼 사택의 제공 비용 중 과세 되는 항목
󰠌󰋼 사택의 제공비용 중 비과세 되는 항목
사례 아파트 임대차 계약 후 사원에게 지급하는 경우 경비처리
19. 경비처리 안 되는 인건비 급여관리 및 근로소득세
󰠌󰋼 급여 중 경비인정 안 되는 것
󰠌󰋼 상여금 중 경비인정 안 되는 것
󰠌󰋼 이익처분에 의해서 지급하는 상여금
사례 특수관계인에게 지급하는 인건비는 주의해라!
20. 근로소득세를 신고·납부해야 하는 날
사례 반기별 납부승인자의 유의사항
󰠌󰋼 급여를 미지급한 경우
사례 급여를 12월 31일까지 지급하지 않은 경우 세금신고
󰠌󰋼 원천징수세액의 소액부징수
󰠌󰋼 국고금단수계산법에 의한 절사
󰠌󰋼 원천징수를 하지 않은 경우 가산세
사례 근로소득세 및 4대 보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
21. 근로소득세 수정신고
󰠌󰋼 수정제출대상
󰠌󰋼 수정제출시기
󰠌󰋼 수정제출방법
22. 근로소득세 연말정산
󰠌󰋼 연말정산은 무엇인가?
󰠌󰋼 연말정산액 계산
󰠌󰋼 연말정산의 마무리
1. 납부 및 환급세액을 환급받는 방법
❑ 근로소득세 연말정산금액 납부 및 환급
❑ 지방소득세 납부 및 환급
2. 각종 서류의 제출과 발급
❑ 원천징수이행상황신고서 기재와 제출
❑ 근로소득 원천징수영수증의 발급
❑ 지급명세서 등의 제출
사례 지급명세서(지급명세서) 제출방법
사례 세금을 차감하고 일정액을 지급하기로 계약한 경우 지급액의 계산

제9장4대 보험 실무해설

01. 4대 보험의 당연적용
󰠌󰋼 국민연금 및 건강보험
󰠌󰋼 고용보험 및 산재보험
󰠌󰋼 당연적용의 신고
02. 4대 보험의 적용대상과 적용제외대상
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 건강보험
󰠌󰋼 산재보험
󰠌󰋼 고용보험
03. 일용근로자의 4대 보험
󰠌󰋼 일용근로자의 4대 보험 가입의무
사례 세법과 4대 보험에서 말하는 일용근로자의 차이
󰠌󰋼 일용근로자의 4대 보험 적용제외대상
1. 국민연금 가입대상 근로자에서 제외되는 자
정리 일용근로자의 국민연금 적용
2. 건강보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자
정리 일용근로자의 건강보험 적용
정리 근로계약에 따른 국민연금과 건강보험 적용
3. 고용보험・산재보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자
정리 고용보험법상 일용근로자의 판단
󰠌󰋼 일용근로자 업무처리와 관련해서 꼭 알아야할 사항
04. 입사자의 4대 보험 공제
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 건강보험
󰠌󰋼 고용보험
󰠌󰋼 산재보험
05. 퇴사자의 4대 보험 공제
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 건강보험
정리 건강보험료 퇴직(연말)정산 보험료 예상조회 자동계산
󰠌󰋼 고용보험
사례 입사와 퇴사 시 건강보험과 국민연금의 납부기준
06. 평균보수가 변경된 경우 4대 보험 신고
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 건강보험
07. 육아휴직기간 중 4대 보험
󰠌󰋼 건강보험
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 고용보험
󰠌󰋼 산재보험
사례 출산전후휴가 중 4대 보험
08. 4대 보험 공제액은 얼마?
󰠌󰋼 건강보험
1. 건강보험료
2. 노인장기요양보험료
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 고용보험
󰠌󰋼 4대 보험 자동계산 이용
󰠌󰋼 두루누리 사회보험을 지원자의 4대 보험료
09. 두루누리 사회보험
10. 개인회사의 4대 보험 적용
사례 부인이 남편회사(개인회사)에 근로자로 등재된 경우 4대 보험 납부
사례 개인사업자가 직원 4대 보험 가입을 안 할 수 있는 방법이 있을까?
11. 두 회사로부터 급여를 받는 경우 4대 보험
󰠌󰋼 고용보험
󰠌󰋼 건강보험, 국민연금, 산재보험
정리 두 직장을 다니는 경우 4대 보험 공제방법
사례 투잡을 하는 경우 회사에 말 안하면 들키게 되나요?
사례 둘 이상 적용사업장가입자의 국민연금 기준소득월액의 결정
사례 설 상여금 등의 4대 보험
12. 휴직기간 동안의 4대 보험
󰠌󰋼 고용보험, 산재보험
󰠌󰋼 국민연금
󰠌󰋼 건강보험
13. 국민연금 소득총액신고
14. 보수총액신고
사례 근로자이면서 개인사업자 대표 일 경우 4대 보험은?

제10장부가가치세 신고 및 납부


1. 부가가치세의 신고 및 납부
󰠌󰋼 일반과세자의 부가가치세 신고·납부
󰠌󰋼 간이과세자는 1년에 1회 신고·납부
1. 계속사업자
2. 신규사업자
3. 폐업자
󰠌󰋼 부가가치세 예정신고 및 납부
1. 예정신고대상자
2. 예정신고 대상기간 및 신고·납부기한
󰠌󰋼 부가가치세 확정신고 및 납부
1. 확정신고대상자
2. 확정신고 대상기간 및 신고·납부기한
󰠌󰋼 부가가치세 신고서 작성방법
󰠌󰋼 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류
󰠌󰋼 부가가치세 신고서 제출(접수)방법
󰠌󰋼 부가가치세 환급
󰠌󰋼 부가가치세 신고 시 검토할 사항
1. 과세표준 및 매출세액 검토
2. 매입세액 검토
02. 부가가치세 과세표준과 매출세액
󰠌󰋼 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준
사례 무상 또는 저가로 재화 또는 용역을 공급한 경우
󰠌󰋼 과세표준에 포함되는 것과 포함되지 않는 것
󰠌󰋼 과세표준에서 공제하지 않는 항목
󰠌󰋼 부동산 임대용역 과세표준의 계산
1. 임대료
2. 간주임대료
3. 관리비
사례 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세
사례 부동산 임대업자의 부동산임대공급가액명세서 작성
사례 부동산임대업자의 필요경비
사례 부동산임대차계약 갱신 시 임대차계약서 사본 제출 범위는?
사례 오피스텔 임대와 관련한 부가가치세
사례 상가투자와 부가가치세
4. 임차부동산을 재임대한 경우 과세표준 계산
5. 겸용주택을 임대하는 경우 과세표준의 계산
󰠌󰋼 재화의 수입 시 과세표준
󰠌󰋼 대손세액공제
사례 재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는 데 어떻게 신고해야 하는지?718
03. 부가가치세 매입세액
󰠌󰋼 세금계산서를 늦게 받은 경우에도 매입세액공제 가능
󰠌󰋼 신용카드매출전표 수령 분 매입세액
사례 사업자 명의가 아닌 종업원 명의 신용카드로 지출시 매입세액공제가 가능한 가?
사례 종업원 식대를 지출하는 경우 매입세액공제
사례 사업자가 지출한 가사비용에 대해서 세금계산서를 받은 경우 매입세액으로 공제받을 수 있는지?
󰠌󰋼 의제매입세액공제
󰠌󰋼 재활용폐자원 등 매입세액공제
󰠌󰋼 공제받지 못할 매입세액
1. 세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재에 대한 매입세액
❑ 매입세액으로 공제되지 않는 경우
❑ 매입세액으로 공제 가능한 경우
2. 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
3. 비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지에 관련된 매입세액
❑ 업종요건
❑ 소형승용차 요건
사례 비영업용 소형승용차 및 비사업용 승합차·화물차 매입세액 부당공제 세무조사 사례
사례 경유 차량은 매입세액공제가 되고 휘발유차량은 안되나?
4. 접대비 지출과 관련된 매입세액
5. 부가가치세가 면제되는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액
❑ 면세사업자의 매입세액
❑ 토지관련 매입세액의 범위
6. 사업자등록 전 매입세액
04. 부가가치세 납부세액과 차가감납부세액
󰠌󰋼 경감·공제
1. 전자신고세액공제
2. 신용카드매출전표 등에 대한 세액공제
󰠌󰋼 예정신고미환급세액과 예정고지세액
05. 부가가치세 조기환급
󰠌󰋼 조기환급 대상
󰠌󰋼 조기환급 기한
󰠌󰋼 조기환급 신고방법
󰠌󰋼 신고기간별 조기환급 범위
󰠌󰋼 사업장별 조기환급

제11장법인세(소득세)의 절세전략


01. 기장을 하는 방법과 기장을 하면 좋은 점은?
󰠌󰋼 법인사업자의 경우
󰠌󰋼 개인사업자의 경우
02. 사장이 회사 돈을 마음대로 쓰면 어떻게 되나?
󰠌󰋼 법인자금을 사용하고 허위증빙을 첨부한 경우
󰠌󰋼 회사의 자금을 일시적으로 빌려 사용하는 경우
󰠌󰋼 회사의 자금사용 시 불이익을 받지 않으려면
03. 업무용차량은 전용보험에 반드시 가입하고 운행일지를 작성한다.
04. 대비는 얼마나 인정받을 수 있을까?
󰠌󰋼 접대비로 보는 경우
󰠌󰋼 접대비로 보지 않는 경우
󰠌󰋼 세법상 접대비의 비용처리방법
05. 법인 간 대여금(비영업대금) 거래 시 세금 얼마나 내나?
󰠌󰋼 이자의 지급
󰠌󰋼 이자의 세무처리
사례 법인이 대표이사(개인)에게 돈을 빌려준 경우 세무처리
사례 지인(개인)에게 돈을 빌린 경우 세무처리
06. 과점주주의 세금
07. 가지급금의 세금 불이익과 해결방법
󰠌󰋼 지급금 과다로 인한 세금불이익
󰠌󰋼 가지급금을 해결하는 방법

제12장자금계획과 자금관리


01. 자금계획과 자금의 순환과정
󰠌󰋼 자금이란?
1. 기준의 설정
2. 자금의 흐름
󰠌󰋼 자금관리의 의의와 목적
1. 자금관리의 의의
2. 자금관리의 목표
󰠌󰋼 자금계획의 정의
정리 재무계획의 체계
정리 재무상태표의 자금구성
󰠌󰋼 이익계획과 자금계획의 비교
󰠌󰋼 자금의 종류와 순환과정
󰠌󰋼 단기자금계획
정리 단기계획 작성 관리절차
󰠌󰋼 장기자금계획
정리 자금예측절차
02. 자금계획수립방법
03. 자금수지분석방법과 자금수지계획표의 작성방법
󰠌󰋼 자금수지분석
1. 운영자금
❑ 1회전 운영자금
❑ 주요계정의 월평균잔액 산출
❑ 관련 계정 검토
정리 적정수준 검토시 고려할 사항
❑ 운영자금 관련 유의사항
❑ 추가운영자금
2. 재무상태표상 가용자금
󰠌󰋼 자금수지계획표의 작성방법
1. 자금수지계획표의 흐름
2. 자금수지계획표의 종류
3. 작성방법
4. 자금조달·운용의 적부판정 기준
04. 설비투자 의사결정과 자금계획
󰠌󰋼 설비투자계획의 중요성
󰠌󰋼 설비투자계획의 절차
󰠌󰋼 설비투자 의사결정의 방법
1. 회계적이익률법
2. 회수기간법
3. 내부수익율법(IRR)
4. 순현가법(NPV)
정리 순현가법과 내부수익률법의 비교
5. 수익성 지수법(PI)
󰠌󰋼 투자중심점의 성과평가
1. 투자이익율(ROI)
2. 잔여이익(RI)
3. 경제적 부가가치
❑ EVA계산을 위한 조정항목
❑ 산출된 EVA의 의미
❑ EVA에 의한 성과평가의 중요성
05. 운전자금계획과 의사결정
󰠌󰋼 운전자금의 특징
󰠌󰋼 운전자금계획의 기본 목표
󰠌󰋼 운전자금계획의 의사결정단계
󰠌󰋼 운전자금의 성격과 관리정책
1. 자산의 성격
2. 운전자금의 기본적인 관리정책
3. 운전자금 관리정책 시 고려사항
󰠌󰋼 운전자금계획의 수립절차
󰠌󰋼 운전자금소요액 추정방법
1. 회전율법
2. 1회전 소요자금법
06. 자금조달 계획
󰠌󰋼 기업자금의 조달
1. 자금조달의 기본원칙
2. 자금조달의 방법
󰠌󰋼 영업활동을 통한 자금조달
1. 매출채권금융
2. 재고자산금융
3. 매입채무금융
󰠌󰋼 금융기관을 통한 자금조달
1. 단기금융상품을 통한 조달
2. 장기금융상품을 통한 조달
󰠌󰋼 직접금융을 통한 자금조달
1. 회사채 발행
2. 보통주 발행
3. 우선주 발행
4. 전환사채의 발행
5. 신주인수권부사채의 발행
6. 주식예탁증서 발행
󰠌󰋼 자금조달의 결정요인