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회원리뷰
ISBN: 9788993943542
320쪽
152 x 223 (㎜)
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책 소개
출판사 리뷰
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2. 본서에 대해
본서는 중소기업의 경리실무자가 세무업무를 하는 데 필요한 홈택스, 지출증빙, 원천징수, 급여세금, 부가가치세, 종합소득세 등 아래의 경영지원 내용을 1권의 책에 모두 담아 실제 업무에서 접하는 사례와 함께 설명해주고 있다. 또한 이용편의를 위해 이지경리(www.ezkyungli.com) 사이트를 통해 신속한 정보제공 및 상담업무를 제공해 주고 있다.
* 지출증빙 : 제1장 증빙관리는 절세의 시작이다.
* 부가가치세 : 제3장 부가가치세 신고·납부
* 원천징수 : 제4장 급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수
* 급여세금 : 제4장 급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수
* 종합소득세 : 제5장 종합소득세 신고·납부
* 홈 택 스 : 제6장 홈택스를 활용해 직접 세금신고하기
* 퇴직금과 퇴직소득세 : 제7장 퇴직금과 퇴직소득세
저자 소개
- 구분 : 저서
- 국적 : 대한민국
- 분류 : 사회과학 저자 , 경제/경영/자기계발 저자 , 과학/공학 저자 , 기타
- 인기지수 : 7,845
· 경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업
· 안세회계법인 전략적 파트너
· (사)한국조세연구포럼 정회원
· (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리
· 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공
· 안건회계법인 세무회계정보제공 및 웹사이트 관리
· (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공
· 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공
· 산업단지공단 세무회계 정보제공
· 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수
[저서 및 연구실적]
· 경리따라잡기(새로운제안)
· 회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)
· 경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)
· 경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)
· 정말 쉬운 세금회계(혜지원)
· 엑셀 2016 자동계산(혜지원)
· 합법적으로 세금을 줄여주는 부가가치세 절세 경영(지식만들기)
· 근로기준법에서 인사 총무 급여까지(지식만들기)
· 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리업무(지식만들기)
· 기장 안 맡기고 혼자 하는 계정과목 경리회계(지식만들기)
· 기장 안 맡기고 혼자 하는 업무용승용차 경리세금증빙(지식만들기)
· 기장 안 맡기고 혼자 하는 음식점 창업세금과 근로기준법(지식만들기)
· 기장 안 맡기고 혼자 하는 학원 경리업무와 근로기준법(지식만들기)
· 경리야! 세금이랑 놀자(지식만들기)
· 경리야! 4대 보험이랑 놀자(지식만들기)
· 회사에서 바로 써 먹는 왕초보 경리실무(지식만들기)
· 회사에서 바로 써 먹는 왕초보 총무업무(지식만들기)
· 회사에서 바로 써 먹는 왕초보 부기회계(지식만들기)
· 회사에서 바로 써 먹는 왕초보 인사노무(지식만들기)
· 회사에서 바로 써 먹는 왕초보 세금실무(지식만들기)
· 경비지출과 세금증빙 비법노트(지식만들기)
· 개인사업자의 자영업경리 비법노트(지식만들기)
· 개인사업자로 창업해서 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리비법노트(지식만들기)
· 임금 수당 퇴직금과 급여세금 비법노트(지식만들기)
· 경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여(지식만들기)
· 인사관리 총무업무 노무노동법 급여퇴직금 : 채용에서 퇴직까지(지식만들기)
· 창업경리, 세법개론, 세무조사, 부가세신고, 종합소득세, 법인세회계(지식만들기)
· 근로기준법 인사급여 통상임금 평균임금 퇴직금 노동법(지식만들기)
· 단돈 2만원으로 끝내는 왕초보 경리업무 고수되기(지식만들기)
· CEO와 경리가 꼭 알아야할 세무회계(지식만들기)
· 경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)
· 경리회계에서 노무·급여·세금·4대 보험까지(지식만들기)
· 회계원리에서 재무제표까지(지식만들기)
· 지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)
· 중소기업 경리업무 세무회계 인사노무 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)
· 경리실무 세무회계 4대 보험 인사노무 업무 설명서(지식만들기)
· 세법개론 실무 경리 세무조사 창업부가가치세 법인종합소득세 업무 설명서(지식만들기)
· 4대보험 인사급여 겸직자의 세무회계 경리업무 실무 설명서(지식만들기)
[동영상 강의․교육]
· 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!
· 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스
· Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라!
책 속에서
세금계산서 발행
세금계산서는 일반적으로 가장 신뢰성 있는 증빙으로 모든 세무상 증빙은 세금계산서로 명칭이 통용된다고 보아도 과언이 아니다. 이는 공급가액에 부가가치세가 별도로 표기되는 형식으로 구매자가 판매자에게 세금계산서를 받기 위해서는 구입가격에 부가가치세를 별도로 부담해야 한다.
세금계산서는 과세사업자가 발행하며, 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행하지 못한다. 물론 영세율에 대해서는 세율을 0%로 해서 세금계산서를 발행한다.
그리고 법인과 직전연도 공급가액이 10억원 이상인 개인사업자는 세금계산서 발행 시 반드시 전자세금계산서를 발행해야 한다.
따라서 직전연도 공급가액이 10억원 이하인 개인사업자는 수기로 작성한 세금계산서를 발행해도 된다. 전자세금계산서와 수기세금계산서는 양식이 차이가 있는 것이 아니라 양식은 동일하나 전자세금계산서는 인터넷으로 작성해 이를 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하는 것이고, 수기 세금계산서는 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하지 않고 직접 또는 우편으로 제출한다는 점에서만 차이가 있다. [복리후생목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매출전표를 발급받은 경우 매입세액공제]
제조업자가 도·소매업을 겸업하는 일반과세자로부터 당해 제조업의 원·부자재가 아니며, 재판매에도 사용되지 않는 복리후생 목적의 소비용품 또는 사무용품을 구입함에 있어서, 구입한 당해 재화의 대가를 신용카드로 결제하고 공급자인 일반과세자가 신용카드매출전표에 공급받는 자와 부가가치세액을 별도로 기재된 경우 매입세액공제가 가능하다.
세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우
[매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우]
[세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우]
신고시 매입처별세금계산서합계표를 미제출한 경우와 제출하였으나 필요적 기재사항 중 전부 또는 일부가 기재되지 아니한 경우 및 사실과 다르게 기재된 경우에는 매입세액을 공제하지 않는다.
그러나 다음의 경우에는 매입세액공제가 가능하다.
• 매입처별세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수령명세서를 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고 시 제출하는 경우
• 기재내용이 착오로 잘못 기재된 경우로 세금계산서 등에 의해서 거래사실이 확인되는 경우
• 사업자가 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등을 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우
• 동일 과세기간에 교부된 공급시기와 교부시기가 다른 세금계산서
• 공급가액이 과대계상 된 경우 실지 거래 해당 분
[사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액]
예를 들어 다음의 경우에는 사업과 관련 없는 지출로 본다.
• 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득·관리함으로써 발생하는 취득비·유지비·수선비와 이와 관련되는 필요경비
• 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 않고 타인(종업원을 제외한다)이 주로 사용하는 토지·건물 등의 유지비·수선비·사용료와 이와 관련되는 지출금
• 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위해서 차입한 금액에 대한 지급이자
• 사업자가 사업과 관련 없이 지출한 접대비
사업과 관련해서 사용인에게 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 지급되는 물품에 대해서는 물품의 판매로 보지 않으며 당해 물품의 구입과 관련된 매입세액은 공제된다.
• 직원들의 야유회, 어버이날 위안잔치와 관련된 매입세액
• 사용인에게 무상으로 공급된 작업복, 작업모, 면장갑 등과 관련된 매입세액
[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
비영업용이란 운수업·자동차 판매(대여)업, 기업부설연구소에서 시험·연구용으로 수입하는 승용자동차와 같이 승용차가 직접 자기사업에 사용하는 것을 말하며, 그렇지 않은 것은 비영업용이다.
예를 들어 일반 회사에서 영업사원이 영업목적으로 승용차를 사용한다고 해서 영업용이 되는 것은 아니다.
그리고 승용자동차란 개별소비세법에 의해서 개별소비세가 부과되는 승용자동차를 말한다. 즉, 개별소비세가 과세되는 것이면 매입세액이 불공제되고, 개별소비세가 과세되지 않으면 매입세액이 공제된다.
부가가치세 신고사례
일반과세자(부동산임대업, 음식업, 도·소매업, 건설업, 제조업), 간이과세자(부동산임대업, 음식업, 소매업, 운수업, 제조업)의 부가가치세 신고사례
종합소득세 신고사례
제조업자, 부동산임대업과 인쇄업, 약국사업자, 대학교수, 간편장부대상자인 학원사업자,
노래방, 한식업, 주택신축판매업, 학원강사, 주택임대사업자의 종합소득세 신고사례
세금계산서는 일반적으로 가장 신뢰성 있는 증빙으로 모든 세무상 증빙은 세금계산서로 명칭이 통용된다고 보아도 과언이 아니다. 이는 공급가액에 부가가치세가 별도로 표기되는 형식으로 구매자가 판매자에게 세금계산서를 받기 위해서는 구입가격에 부가가치세를 별도로 부담해야 한다.
세금계산서는 과세사업자가 발행하며, 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행하지 못한다. 물론 영세율에 대해서는 세율을 0%로 해서 세금계산서를 발행한다.
그리고 법인과 직전연도 공급가액이 10억원 이상인 개인사업자는 세금계산서 발행 시 반드시 전자세금계산서를 발행해야 한다.
따라서 직전연도 공급가액이 10억원 이하인 개인사업자는 수기로 작성한 세금계산서를 발행해도 된다. 전자세금계산서와 수기세금계산서는 양식이 차이가 있는 것이 아니라 양식은 동일하나 전자세금계산서는 인터넷으로 작성해 이를 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하는 것이고, 수기 세금계산서는 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하지 않고 직접 또는 우편으로 제출한다는 점에서만 차이가 있다. [복리후생목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매출전표를 발급받은 경우 매입세액공제]
제조업자가 도·소매업을 겸업하는 일반과세자로부터 당해 제조업의 원·부자재가 아니며, 재판매에도 사용되지 않는 복리후생 목적의 소비용품 또는 사무용품을 구입함에 있어서, 구입한 당해 재화의 대가를 신용카드로 결제하고 공급자인 일반과세자가 신용카드매출전표에 공급받는 자와 부가가치세액을 별도로 기재된 경우 매입세액공제가 가능하다.
세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우
[매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우]
[세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우]
신고시 매입처별세금계산서합계표를 미제출한 경우와 제출하였으나 필요적 기재사항 중 전부 또는 일부가 기재되지 아니한 경우 및 사실과 다르게 기재된 경우에는 매입세액을 공제하지 않는다.
그러나 다음의 경우에는 매입세액공제가 가능하다.
• 매입처별세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수령명세서를 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고 시 제출하는 경우
• 기재내용이 착오로 잘못 기재된 경우로 세금계산서 등에 의해서 거래사실이 확인되는 경우
• 사업자가 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등을 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우
• 동일 과세기간에 교부된 공급시기와 교부시기가 다른 세금계산서
• 공급가액이 과대계상 된 경우 실지 거래 해당 분
[사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액]
예를 들어 다음의 경우에는 사업과 관련 없는 지출로 본다.
• 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득·관리함으로써 발생하는 취득비·유지비·수선비와 이와 관련되는 필요경비
• 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 않고 타인(종업원을 제외한다)이 주로 사용하는 토지·건물 등의 유지비·수선비·사용료와 이와 관련되는 지출금
• 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위해서 차입한 금액에 대한 지급이자
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사업과 관련해서 사용인에게 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 지급되는 물품에 대해서는 물품의 판매로 보지 않으며 당해 물품의 구입과 관련된 매입세액은 공제된다.
• 직원들의 야유회, 어버이날 위안잔치와 관련된 매입세액
• 사용인에게 무상으로 공급된 작업복, 작업모, 면장갑 등과 관련된 매입세액
[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
비영업용이란 운수업·자동차 판매(대여)업, 기업부설연구소에서 시험·연구용으로 수입하는 승용자동차와 같이 승용차가 직접 자기사업에 사용하는 것을 말하며, 그렇지 않은 것은 비영업용이다.
예를 들어 일반 회사에서 영업사원이 영업목적으로 승용차를 사용한다고 해서 영업용이 되는 것은 아니다.
그리고 승용자동차란 개별소비세법에 의해서 개별소비세가 부과되는 승용자동차를 말한다. 즉, 개별소비세가 과세되는 것이면 매입세액이 불공제되고, 개별소비세가 과세되지 않으면 매입세액이 공제된다.
부가가치세 신고사례
일반과세자(부동산임대업, 음식업, 도·소매업, 건설업, 제조업), 간이과세자(부동산임대업, 음식업, 소매업, 운수업, 제조업)의 부가가치세 신고사례
종합소득세 신고사례
제조업자, 부동산임대업과 인쇄업, 약국사업자, 대학교수, 간편장부대상자인 학원사업자,
노래방, 한식업, 주택신축판매업, 학원강사, 주택임대사업자의 종합소득세 신고사례
목차
목차
사전에 알아두면 유익한 세금지식
■ 세법에서 말하는 사업자의 유형과 사업자가 납부해야 하는 세금
■ 세금을 이해하기 위한 기초 지식
■ 공짜로 세무정보를 보고 인터넷으로 세금신고하기
■ 신고·납부를 정상적으로 안한 경우 기한후신고와 수정신고 및 경정청구를 활용한다.
■ 세무조사 피하는 법에 대해서 살펴본다.
■ 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요?
제1장 | 증빙관리는 절세의 시작이다.
01 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
[실무사례] 증빙을 철해서 보관하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
[실무사례] 수기증빙을 관리하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
02 세금계산서 발행
[이세로에서 전자세금계산서를 작성하는 방법]
[실무사례] 세금계산서 공급자의 인감날인이 필수인지?
[실무사례] E-mail 로 발송한 세금계산서도 유효한 세금계산서인지?
[실무사례] 팩스로 발송한 세금계산서의 효력
[실무사례] 인터넷 쇼핑몰 운영 사업자의 수탁 판매분 세금계산서 발행
[실무사례] 신용카드 발급분 수정세금계산서 발급 가능 여부
[실무사례] 공동매입 등에 대한 전자세금계산서 발급
03 계산서 발행
[실무사례] 세금계산서와 계산서는 어떻게 구분하나
04 신용카드매출전표
[실무사례] 신용카드매출전표상에 공급가액만 표기되고 부가가치세가 별도로 표기되지 않는 경우, 매입세액공제가 가능한가?
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
1. 사업용 신용카드 등록
2. 등록카드 자료의 활용
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
[실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우 월이용대금명세서 제출
[실무사례] 과세기간 이후에 교부받은 신용카드매출전표 등의 매입세액공제
[실무사례] 후불교통카드로 통행료를 결제하는 경우 매입세액공제
[실무사례] 신용카드업자로부터 거래내역을 전송받는 경우 매입세액공제
[실무사례] 타인 명의 신용카드매출전표 매입세액 공제불가
[실무사례] 전자상거래 매입관련 신용카드 결제 분 매입세액공제
[실무사례] 복리후생목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매 출전표를 발급받은 경우 매입세액공제
[실무사례] 종업원 카드로 사용한 신용카드의 매입세액공제
[실무사례] 가족명의 신용카드 등의 사용 시 매입세액공제
05 현금영수증
[실무사례] 잘못 발급받은 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
[실무사례] 할인해서 구입한 상품권으로 재화를 구입하고 초과해서 발급받은 현금영수증의 매입세액공제
[실무사례] 여행알선업자의 현금영수증 발급
06 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증
지로영수증 필수 기재사항
[실무사례] 신고한 지로용지 서식을 사용하더라도 필요적 기재사항이 누락된 경우?
[실무사례] 전화요금고지서를 받을 때 유의사항
[실무사례] 지로영수증 부가가치세 신고 시 유의할 사항
[실무사례] 지로영수증을 세금계산서 대용으로 사용하는 사업자
07 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
간이영수증의 한도
[실무사례] 한도액을 맞추기 위해 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 인정이 되나요?
08 경비지출시 증빙을 챙기지 않아도 되는 예외사항
■ 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
■ 송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
[실무사례] 간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
[실무사례] 개인 및 미등록자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
09 자산을 취득하는 경우 증빙관리
[실무사례] 자산종류별 증빙종류 요약
[실무사례] 유형자산 폐기 시 법정지출증빙
[실무사례] 차량을 구입한 경우 법정지출증빙
[실무사례] 골프회원권ㆍ콘도회원권 등을 구입하는 경우 법정지출증빙
10 인건비 지출시 증빙관리
11 접대비와 경조사비의 증빙관리와 기타 일반비용의 증빙관리
■ 1만원 초과 접대비는 반드시 법정지출증빙을 받아라
ㄴ 일반접대비의 법정지출증빙
ㄴ 경조사비의 법정지출증빙
ㄴ 증빙을 갖춘 접대비의 비용인정 한도액
[실무사례] 특정인에게 기증하기 위한 지출비용은 1인당 연간 3만원까지
[실무사례] 대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우
[실무사례] 상조회를 통한 경조사비 지출증빙
[실무사례] 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 사전약정이 없이 특수관계자 외의 자에게 지급되는 판매장려금·판매수당·할인액 등으로서 건전한 사회통념과 상관행에 비춰 정상적인 거래 범위 내의 금액
[실무사례] 주유소 사은품 및 경품 등은 접대비 아님
[실무사례] 무료세차용역은 접대비 아님
[실무사례] 접대비로 보지 않는 위약금
[실무사례] 접대비로 보지 않는 매출할인
[실무사례] 접대비로 보지 않는 포상금
[실무사례] 무상금전대여는 접대비 아님
[실무사례] 학습교재 판매 법인이 대리점직원의 교육비 등으로 지출한 금액
[실무사례] 카지노 사업 법인이 지출하는 고객운송비와 숙식비
[실무사례] 불특정다수 선물 등(광고선전 목적의 견본 달력·수첩 등)
[실무사례] 그림 미술품 등의 비용 손금반영
[실무사례] 외부경조사비를 여러 건으로 지급 시(한 거래처의 경조사비를 여러 명이 지급 시) 비용한도
[실무사례] 판공비, 업무추진비 지출시 법정지출증빙
ㄴ 3만원 초과 비용은 반드시 법정지출증빙을 받아라
[실무사례] 3만 1원부터 법정지출증빙을 받지 못한 경우
[실무사례] 소셜커머스 영수증 증빙자료로 쓸 수 있나요?
[실무사례] 증빙을 미첨부한 해외출장비의 증빙처리방법
[실무사례] 렌트카 비용의 증빙처리방법
[실무사례] 임원의 실비변상적 교통비 이상인 거마비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원에게 제공하는 교통카드의 증빙처리방법
[실무사례] 사례금조로 지급한 교통비 등의 증빙처리방법
[실무사례] 휴게소에서 고속도로통행카드를 현금 구매시 증빙처리방법
[실무사례] 통행료의 증빙처리방법
[실무사례] 관리비의 증빙처리방법
[실무사례] 교육훈련비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원 개인 학원비의 증빙처리방법
[실무사례] 강사료의 증빙처리방법
[실무사례] 수도광열비의 증빙처리방법
[실무사례] 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비 지급 시 증빙처리방법
제2장 | 한국에서 사업하면서 내야 하는 세금
01 세법에서 말하는 사업자의 유형
02 사업자가 납부해야 하는 세금
[실무사례] 똑똑한 사업자가 되기 위한 필수상식
제3장 | 부가가치세 신고·납부
01 부가가치세는 언제 어디다 내야하나요?
■ 부가가치세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
■ 부가가치세는 누가 납부해야 하나?
■ 부가가치세는 언제 신고·납부를 하나?
[실무사례] 거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 반드시 확인해야 한다.
[실무사례] 세금을 체납한 경우의 불이익
02 부가가치세는 과세재화와 용역에 대해서만 납부를 한다.
[실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 부가가치세와 증빙
[실무사례] 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등의 경품, 증정품, 사은품의 부가가치세
[실무사례] 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우
[실무사례] 부동산임차료와 관련한 부가가치세
[월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우]
[부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준]
03 부가가치세는 어떻게 계산을 하나?
[실무사례] 신고 시 제출하는 서류
[실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우
[매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우]
[세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우]
[사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액]
[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
[접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액]
[부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액]
[사업자등록을 하기 전의 매입세액]
[실무사례] 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
[실무사례] 직원 회식하고 신용카드 결제
사전에 알아두면 유익한 세금지식
■ 세법에서 말하는 사업자의 유형과 사업자가 납부해야 하는 세금
■ 세금을 이해하기 위한 기초 지식
■ 공짜로 세무정보를 보고 인터넷으로 세금신고하기
■ 신고·납부를 정상적으로 안한 경우 기한후신고와 수정신고 및 경정청구를 활용한다.
■ 세무조사 피하는 법에 대해서 살펴본다.
■ 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요?
제1장 | 증빙관리는 절세의 시작이다.
01 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
[실무사례] 증빙을 철해서 보관하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
[실무사례] 수기증빙을 관리하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
02 세금계산서 발행
[이세로에서 전자세금계산서를 작성하는 방법]
[실무사례] 세금계산서 공급자의 인감날인이 필수인지?
[실무사례] E-mail 로 발송한 세금계산서도 유효한 세금계산서인지?
[실무사례] 팩스로 발송한 세금계산서의 효력
[실무사례] 인터넷 쇼핑몰 운영 사업자의 수탁 판매분 세금계산서 발행
[실무사례] 신용카드 발급분 수정세금계산서 발급 가능 여부
[실무사례] 공동매입 등에 대한 전자세금계산서 발급
03 계산서 발행
[실무사례] 세금계산서와 계산서는 어떻게 구분하나
04 신용카드매출전표
[실무사례] 신용카드매출전표상에 공급가액만 표기되고 부가가치세가 별도로 표기되지 않는 경우, 매입세액공제가 가능한가?
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
1. 사업용 신용카드 등록
2. 등록카드 자료의 활용
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
[실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우 월이용대금명세서 제출
[실무사례] 과세기간 이후에 교부받은 신용카드매출전표 등의 매입세액공제
[실무사례] 후불교통카드로 통행료를 결제하는 경우 매입세액공제
[실무사례] 신용카드업자로부터 거래내역을 전송받는 경우 매입세액공제
[실무사례] 타인 명의 신용카드매출전표 매입세액 공제불가
[실무사례] 전자상거래 매입관련 신용카드 결제 분 매입세액공제
[실무사례] 복리후생목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매 출전표를 발급받은 경우 매입세액공제
[실무사례] 종업원 카드로 사용한 신용카드의 매입세액공제
[실무사례] 가족명의 신용카드 등의 사용 시 매입세액공제
05 현금영수증
[실무사례] 잘못 발급받은 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
[실무사례] 할인해서 구입한 상품권으로 재화를 구입하고 초과해서 발급받은 현금영수증의 매입세액공제
[실무사례] 여행알선업자의 현금영수증 발급
06 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증
지로영수증 필수 기재사항
[실무사례] 신고한 지로용지 서식을 사용하더라도 필요적 기재사항이 누락된 경우?
[실무사례] 전화요금고지서를 받을 때 유의사항
[실무사례] 지로영수증 부가가치세 신고 시 유의할 사항
[실무사례] 지로영수증을 세금계산서 대용으로 사용하는 사업자
07 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
간이영수증의 한도
[실무사례] 한도액을 맞추기 위해 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 인정이 되나요?
08 경비지출시 증빙을 챙기지 않아도 되는 예외사항
■ 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
■ 송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
[실무사례] 간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
[실무사례] 개인 및 미등록자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
09 자산을 취득하는 경우 증빙관리
[실무사례] 자산종류별 증빙종류 요약
[실무사례] 유형자산 폐기 시 법정지출증빙
[실무사례] 차량을 구입한 경우 법정지출증빙
[실무사례] 골프회원권ㆍ콘도회원권 등을 구입하는 경우 법정지출증빙
10 인건비 지출시 증빙관리
11 접대비와 경조사비의 증빙관리와 기타 일반비용의 증빙관리
■ 1만원 초과 접대비는 반드시 법정지출증빙을 받아라
ㄴ 일반접대비의 법정지출증빙
ㄴ 경조사비의 법정지출증빙
ㄴ 증빙을 갖춘 접대비의 비용인정 한도액
[실무사례] 특정인에게 기증하기 위한 지출비용은 1인당 연간 3만원까지
[실무사례] 대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우
[실무사례] 상조회를 통한 경조사비 지출증빙
[실무사례] 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 사전약정이 없이 특수관계자 외의 자에게 지급되는 판매장려금·판매수당·할인액 등으로서 건전한 사회통념과 상관행에 비춰 정상적인 거래 범위 내의 금액
[실무사례] 주유소 사은품 및 경품 등은 접대비 아님
[실무사례] 무료세차용역은 접대비 아님
[실무사례] 접대비로 보지 않는 위약금
[실무사례] 접대비로 보지 않는 매출할인
[실무사례] 접대비로 보지 않는 포상금
[실무사례] 무상금전대여는 접대비 아님
[실무사례] 학습교재 판매 법인이 대리점직원의 교육비 등으로 지출한 금액
[실무사례] 카지노 사업 법인이 지출하는 고객운송비와 숙식비
[실무사례] 불특정다수 선물 등(광고선전 목적의 견본 달력·수첩 등)
[실무사례] 그림 미술품 등의 비용 손금반영
[실무사례] 외부경조사비를 여러 건으로 지급 시(한 거래처의 경조사비를 여러 명이 지급 시) 비용한도
[실무사례] 판공비, 업무추진비 지출시 법정지출증빙
ㄴ 3만원 초과 비용은 반드시 법정지출증빙을 받아라
[실무사례] 3만 1원부터 법정지출증빙을 받지 못한 경우
[실무사례] 소셜커머스 영수증 증빙자료로 쓸 수 있나요?
[실무사례] 증빙을 미첨부한 해외출장비의 증빙처리방법
[실무사례] 렌트카 비용의 증빙처리방법
[실무사례] 임원의 실비변상적 교통비 이상인 거마비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원에게 제공하는 교통카드의 증빙처리방법
[실무사례] 사례금조로 지급한 교통비 등의 증빙처리방법
[실무사례] 휴게소에서 고속도로통행카드를 현금 구매시 증빙처리방법
[실무사례] 통행료의 증빙처리방법
[실무사례] 관리비의 증빙처리방법
[실무사례] 교육훈련비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원 개인 학원비의 증빙처리방법
[실무사례] 강사료의 증빙처리방법
[실무사례] 수도광열비의 증빙처리방법
[실무사례] 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비 지급 시 증빙처리방법
제2장 | 한국에서 사업하면서 내야 하는 세금
01 세법에서 말하는 사업자의 유형
02 사업자가 납부해야 하는 세금
[실무사례] 똑똑한 사업자가 되기 위한 필수상식
제3장 | 부가가치세 신고·납부
01 부가가치세는 언제 어디다 내야하나요?
■ 부가가치세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
■ 부가가치세는 누가 납부해야 하나?
■ 부가가치세는 언제 신고·납부를 하나?
[실무사례] 거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 반드시 확인해야 한다.
[실무사례] 세금을 체납한 경우의 불이익
02 부가가치세는 과세재화와 용역에 대해서만 납부를 한다.
[실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 부가가치세와 증빙
[실무사례] 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등의 경품, 증정품, 사은품의 부가가치세
[실무사례] 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우
[실무사례] 부동산임차료와 관련한 부가가치세
[월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우]
[부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준]
03 부가가치세는 어떻게 계산을 하나?
[실무사례] 신고 시 제출하는 서류
[실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우
[매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우]
[세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우]
[사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액]
[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
[접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액]
[부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액]
[사업자등록을 하기 전의 매입세액]
[실무사례] 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
[실무사례] 직원 회식하고 신용카드 결제
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