출판사 서평
개인사업자가 몰라서 내는 세금만 줄여도 절세다.
개인사업자를 위한 업무지침서
모르니 남한테 맡겨야 하고 모르니 내라는 데로 내야한다.
책을 보고 공부를 하려고 해도 나는 개인회사인데 다 법인?위주이니...
나는 많은 이익이 나서 돈 벌었다고 좋아하고 있었는데
세금을 납부하려고 보니 번 돈 고수라니 세금으로 나가고 아 억울해 죽겠네!
본서는 자영업자 혼자서 경리일을 하는 회사나 개인회사의 경리를 보는 직원들을 위해 개인회사위주로 모든 내용을 구성하였다.
▶ 회사가 매일매일 최소한 작성해야 하는 장부를 가르쳐 준다.
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개인사업자가 몰라서 내는 세금만 줄여도 절세다.
개인사업자를 위한 업무지침서
모르니 남한테 맡겨야 하고 모르니 내라는 데로 내야한다.
책을 보고 공부를 하려고 해도 나는 개인회사인데 다 법인위주이니...
나는 많은 이익이 나서 돈 벌었다고 좋아하고 있었는데
세금을 납부하려고 보니 번 돈 고수라니 세금으로 나가고 아 억울해 죽겠네!
본서는 자영업자 혼자서 경리일을 하는 회사나 개인회사의 경리를 보는 직원들을 위해 개인회사위주로 모든 내용을 구성하였다.
▶ 회사가 매일매일 최소한 작성해야 하는 장부를 가르쳐 준다.
▶ 개인 신용카드 등 법정지출증빙에 대해 명쾌한 해석을 함으로써 세무조사에도 당당하게 대응할 수 있는 관리능력을 키워준다.
▶ 내가 혹시 바빠서 기장을 맡기더라도 바가지 쓰지 않는 가격과 기장사항을 알려준다.
▶ 세금신고날짜가 다가오는 데 혼자서 세금신고를 하고자할 때 신고하는 방법을 가르쳐준다.
▶ 직원과 관련한 급여관리, 4대보험 관리, 퇴직자 관리 방법을 가르쳐준다.
▶ 장부작성 시 필요한 계정과목의 해설과 1,500여개의 사례별 계정과목 선별법을 가르려 준다.

매출누락을 안 걸리고 할 수 없나요?
[소득신고 시 누락해서는 안 되는 기본거래내용]
❶ 세금계산서 및 계산서 발행거래
❷ 신용카드 발행거래
❸ 현금영수증 발행거래
위의 거래는 확실히 세무서에서 파악하고 있는 거래이니 누락할 경우 100%적발이 된다는 점을 잊어서는 안 된다.

위와 같은 내용은 이제 누구나 상식이다 보니 오히려 위의 4가지를 이용해 없는 거래를 만들어 세금을 조절하는 사업자가 갈수록 늘러남에 따라 사업용 계좌 및 신용카드 등록 제도를 만들어 개인사업자의 가장 큰 거래내역인 매입·매출거래 및 인건비, 임차료 지출에 대해 무조건 금융거래를 의무화 시키고 있다. 즉 이제는 모든 거래는 금융거래로 하라는 것이다.
따라서 사업주는 매출누락의 의심을 면하기 위해 다음의 원칙을 반드시 지키는 것이 좋다.
[매출누락을 의심받지 않는 방법]
❶ 증빙이 있는 거래를 한다.
❷ 웬만한 거래는 금융거래를 한다.
❸ 평소에 성실히 납세의무를 이행해 납세성실도를 높인다.
쫓는 자보다 쫓기는 자의 수단과 방법이 더욱 교묘해져 이제 금융거래까지 조작함에 따라 과세당국은 금융거래보다도 납세성실도를 우선시 한다.

공제받지 못할 매입세액
① 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
② 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
신고시 매입처별세금계산서합계표를 미제출한 경우와 제출하였으나 필요적 기재사항 중 전부 또는 일부가 기재되지 않은 경우 및 사실과 다르게 기재된 경우에는 매입세액을 공제하지 않는다.
그러나 다음의 경우에는 매입세액공제가 가능하다.
㉮ 매입처별세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표등수령명세서를 수정신고, 경정청구, 기한후 신고시 제출하는 경우
㉯ 기재내용이 착오로 잘못 기재된 경우로 세금계산서 등에 의해서 거래사실이 확인되는 경우
㉰ 사업자가 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표등을 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우
㉱ 동일 과세기간에 교부된 공급시기와 발급시기가 다른 세금계산서
㉲ 공급가액이 과대계상 된 경우 실지 거래 해당 분
③ 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
예를 들어 다음의 경우에는 사업과 관련 없는 지출로 본다.
㉮ 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득·관리함으로써 발생하는 취득비·유지비·수선비와 이와 관련되는 필요경비
㉯ 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 않고 타인(종업원을 제외한다)이 주로 사용하는 토지·건물 등의 유지비·수선비·사용료와 이와 관련되는 지출금
㉰ 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위해서 차입한 금액에 대한 지급이자
㉱ 사업자가 사업과 관련 없이 지출한 접대비
사업과 관련해서 사용인에게 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 지급되는 물품에 대해서는 물품의 판매로 보지 않으며 당해 물품의 구입과 관련된 매입세액은 공제된다.
㉲ 직원들의 야유회, 어버이날 위안잔치와 관련된 매입세액
㉳ 사용인에게 무상으로 공급된 작업복, 작업모, 면장갑 등과 관련된 매입세액
④ 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
비영업용이란 운수업·자동차 판매(대여)업 등과 같이 승용차가 직접 자기사업의 목적물이 되는 것을 제외한 모든 것을 말한다.
㉮ 8인승 이하의 일반형 승용자동차(국민차 제외)
㉯ 지프형 자동차
㉰ 125CC 초과 2륜 자동차
㉱ 캠핑용 자동차(캠핑용 트레일러 포함)
⑤ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
⑥ 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련매입세액
⑦ 사업자 등록을 하기 전의 매입세액

매출이 없어도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
부가가치세 신고는 면세사업자를 제외하면 매출이 있던 없던 무조건 신고를 해야 한다. 즉, 매출이 없으면 무실적으로 신고를 해야 한다.
만일 신고를 안하는 경우 해당 업체가 영업을 하는 지 아니면 문을 닫았는지 알 수가 없으며, 일정기간 지속적으로 안하는 경우 직권폐업조치를 당할 수 있다. 이 경우 막상 매출이 발생하고 세금계산서를 발행하려고 하면 폐업자로 처리되어 낭패를 볼 수도 있다.
부가가치세를 무실적으로 신고하는 방법은 부가가치세신고서에 사업자등록번호, 사업자명, 주소, 전화번호 등의 기본 인적사항만 기재하고 서식에 한글로 무실적이라고 적어서 제출하거나 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 전자신고로 무실적 신고를 해도 된다. 물론 신고를 안해도 어차피 매출이 없는 것이므로 가산세 부담은 없다.
그러나 매출이 없고 매입만 있는 경우에는 반드시 부가가치세 신고를 해야 한다. 즉 사업을 시작하기 위해 구입한 물품에 대한 매입세액을 돌려받을 수 있기 때문이다. 이 경우 신고를 안 해도 세무서에는 당신이 돌려받을 세금이 있으니 받아가라고 연락이 오지는 않는다.
참고적으로 재밌는 것이 매출누락은 추징을 해도 매입누락은 알아서 찾아주지 않는 것이 현세무서의 입장이다.

목차
제1장 개인회사 창업시 유의사항
누구나 쉽게 시작하는 개인사업자
● 창업절차와 설립비용
● 자금의 조달과 이익의 분배
● 사업의 책임과 신인도
● 세법상 차이
● 세무처리상의 특징비교
● 기타 차이점
일반과세자로 하나 간이과세자로 하나?
● 일반과세자
● 간이과세자
[사례] 연간매출액 4,800만원의 기준금액
[사례] 간이과세를 적용받을 수 없는 업종(간이과세 배제업종)
● 과세유형 전환
● 간이과세의 포기
[사례] 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다
늦어도 사업개시일로부터 20일 이내에는 사업자등록을 신청하라
● 사업자등록 미등록시에는 가산세 부담
● 사업자등록을 안하면 매입세액공제를 받을 수 없다
● 사업자등록신청
사업자등록 신청 절차
사업자등록 신청시 구비서류
[사례] 직장을 다니면서 사업자등록을 내고 자기사업을 할 수 있나요?
[사례] 사업장이 있는 상태에서 다른 곳에 하나의 사업장을 더 오픈하는 경우
쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업신고와 부가통신사업신고
● 통신판매업신고
● 부가통신사업자신고
개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
● 사업용 계좌는 어떻게 만들어야 하나?
● 사업용 계좌는 언제 사용하나?
개인사업자는 사업용 신용카드 등록 제도를 활용해라
● 사업용 신용카드 등록제도
● 사업용 신용카드 등록 및 활용방법
사업용 신용카드 등록
등록카드 자료의 활용
화물운전자 복지카드
사업장을 임차하는 경우 확정일자를 받아두어라
● 확정일자
● 적용대상
● 첨부서류
제2장 사업이 너무 잘돼서 법인으로 바꾸고 싶어요
간이과세자에서 일반과세자로 전환
● 재고매입세액을 공제 받자
● 공제대상 자산 및 세액계산 방법
공제대상 자산
세액계산 방법
개인사업자에서 법인으로 전환하는 법
● 법인전환 방법
현물출자 방법
양도양수 방법
● 법인전환시 유의사항
● 법인전환시 세금안내는 방법이 있다
부가가치세
양도소득세
등록세 및 취득세
법인설립 자본금은 넣었다 바로 빼도 되나요?
제3장 개인사업자가 꼭 알아야 하는 세금상식
개인사업자가 꼭 챙겨야 할 세금신고와 세무달력
개인사업자의 세무관리
매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요
● 매출누락, 가공매입으로 적발시
● 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
자료상임을 알고 수취한 경우
자료상 자료임을 모르고 수취한 경우
사실상의 거래인 경우
위장거래인 경우
[사례] 매입세금계산서 의심유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책
부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다
부가가치세 신고시 왜 부가율에 맞춰야 하나요?
사장 개인적 비용과 주요비용의 처리방법
제4장 계정과목 해설과 사례별 계정과목 선별법
개인사업자의 재무상태표 계정과목
● 자산
유동자산
비유동자산
● 부채
유동부채
비유동부채
● 자본
개인사업자의 손익계산서 계정과목
● 매출총손익
매출액
매출원가
● 영업손익100
판매비와관리비
● 소득세차감전손익
영업외수익
영업외비용
● 당기순손익
사례별 계정과목 선별법 1,500개
제5장 개인사업자의 기장안내
왜 꼭 기장을 해야 하나
● 기장의 의미
기장에 의한 소득금액 계산
추계에 의한 소득금액 계산
● 기장의 필요성
나의 신고유형에 따른 장부기장
● 장부기장의 종류
● 장부기장의 방법
간편장부를 하는 방법
복식기장을 하는 방법
● 나의 기장유형은 어디에 속하나?
[사례] 기장의무 판정시 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함
[사례] 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
[사례] 공동사업장의 기장의무 판단
● 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
간편장부에 의한 기장방법(간편장부 작성법)
● 간편장부는 어떤 장부인가?
● 간편장부 적용대상자는 누구인가?
● 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
● 간편장부를 기장하지 않으면 이렇게 손해를 본다.
● 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
간편장부의 작성 방법
업종별 간편장부의 작성사례
총수입금액 및 필요경비명세서 작성사례
간편장부소득금액계산서 작성사례
● 간편장부 기장사업자가 지켜야할 사항은?
복식부기에 의한 기장방법
● 복식부기의무자의 장부작성
● 복식부기의무자의 무기장
● 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세
복식부기에 의해 장부작성시 매일매일 기록해야 하는 장부
● 전표의 작성방법
분개전표의 작성법
입금전표의 작성방법
출금전표의 작성방법
대체전표의 작성방법
전표발행에서 결산까지 장부의 흐름
총계정원장의 작성사례
[사례] 전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?
● 현금출납장의 기록
● 외상매출금명세서와 받을어음기입장
● 재고수불부
● 매출장
● 매입장
● 급여명세서
● 경리일보
개인회사 경리의 하루업무 마감법
● 일마감 때 해야 할 것들
현금시재를 맞춘다
기록의 핵심은 [적요]
증빙자료는 철저히
[사례] 증빙자료를 관리하는 요령
일일거래내역서 보관
● 월마감 때 해야 할 것들
기장의뢰시 준비서류와 유의사항
● 기장의뢰시 준비서류
● 기장의뢰시 유의사항
세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 할 것
비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가?
[사례] 세무대리보수표(99년부터 폐지·삭제된 규정임)
제6장 개인사업자의 증빙관리
법정지출증빙 규정이 적용되는 사업자
법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 거래회사
법적으로 인정해주는 증빙과 인정 안 해주는 증빙
● 법정지출증빙
[사례] 법정지출증빙을 받지 않은 경우 비용인정과 가산세는 어떻게 되나요?
[사례] 세금계산서 주고받을 때 반드시 확인해야 할 사항
[사례] 개인사업자의 개인신용카드매출전표의 법정지출증빙
[사례] 신용카드매출전표 발행시 세금계산서를 발행할 수 없다4
[사례] 직원 개인신용카드 사용분도 회사비용으로 인정받을 수 있나요?
[사례] 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
[사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우
[사례] 해외에서 지출한 비용의 환율적용과 장부작성
[사례] 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
● 비법정지출증빙
[사례] 거래명세서와 입금표, 지출결의서의 지출증빙으로의 효력
사례로 살펴보는 법정지출증빙 처리
● 급여, 퇴직금 등 인건비
● 복리후생비
● 직원에게 지급하는 출장비
● 외주용역비
● 상품권을 구입하는 경우
● 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
● 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
● 보증금, 예치금
● 임차료, 부동산 중개수수료
● 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
● 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용료
● 이자비용, 할인료, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
● 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
● 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
● 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
법정지출증빙 수취의 예외
● 법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래
● 법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래
[사례] 법정지출증빙을 첨부하지 않은 장부는 효력이 없다
[사례] 간이과세자와 거래시 법정지출증빙 수취는?
[사례] 개인 및 미등록자와 거래시 법정지출